Comprendre les flux de trésorerie pour corriger les problèmes potentiels de trésorerie
Ma fille suit un cours d'introduction à la gestion d'entreprise. Je suis convaincue qu'il est essentiel que l'enseignement supérieur intègre ces connaissances, mais ma plus grande satisfaction est qu'elle apprécie également la matière, car cela nous rapproche un peu plus. La semaine dernière, elle m'a surprise avec une question : « Qu'est-ce que le flux de trésorerie ? »
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier qui présente les entrées et sorties d'argent liées à l'activité d'une entreprise sur une période donnée. Pour bien le comprendre, il est essentiel de se rappeler que toutes les ventes ne sont pas payées immédiatement, et que tous les achats ne sont pas réglés au comptant, car le crédit existe.
Par conséquent, dans l'activité commerciale, on distingue deux flux : le flux économique et le flux monétaire. Le flux économique englobe l'activité quotidienne, c'est-à-dire, en termes simples, les ventes et les achats. La différence entre les ventes et les achats constitue le résultat (profit ou perte). Si toutes ces opérations étaient réalisées en espèces, ce résultat correspondrait à l'argent disponible en banque (s'il est positif) ou à la somme due à la banque (s'il est négatif).
Mais les entreprises utilisent le crédit, et cela change la donne. Elles facilitent le paiement de leurs clients en leur accordant des délais de règlement, par exemple, et elles diffèrent également les paiements à leurs fournisseurs. Ainsi, si je soustrais les ventes non encaissées des ventes et les achats non réglés des achats, j'obtiens un résultat très différent : l'argent que j'ai généré ou dont j'avais besoin pendant cette période, soit mon solde bancaire.
Je crois que la meilleure façon d'aborder les problèmes est de créer des modèles simples, puis, une fois compris, d'en accroître progressivement la complexité. Le modèle précédent est très simple, mais je pense qu'il permet de bien saisir le concept. Nous pourrions maintenant le complexifier en y intégrant des investissements, des administrations publiques, des salaires, des prêts, des polices d'assurance, des baux, des locations, etc
Le flux de trésorerie permet de visualiser toutes les entrées et sorties d'argent et nous aide à optimiser le financement de notre entreprise. C'est pourquoi le plan d'affaires inclut systématiquement le calcul du flux de trésorerie du projet, détermine les besoins de trésorerie et propose des solutions de financement.
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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
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