Régime de retraite, comment réduire ses impôts

Traitement fiscal différent selon qu'ils sont rachetés en capital ou en revenu.

Aujourd'hui, chez Ambit Assessor, SL, nous avons reçu une demande de renseignements concernant un régime de retraite de la part d'un client qui approche de la retraite, et nous souhaitions la partager avec tous car il s'agit d'une question très courante que beaucoup de personnes se posent lorsqu'elles décident de retirer les sommes qu'elles ont investies dans leur régime.

La question était la suivante : « Je souhaite prendre ma retraite et retirer l’argent que j’ai accumulé dans mon régime de retraite. Je sais que je peux recevoir la totalité de la somme en une seule fois ou par versements. Ma question est : le mode de versement a-t-il une incidence sur le montant de mes impôts ? »

Eh bien, avant de répondre à cette question et pour remettre les choses dans leur contexte, rappelons que lorsque des cotisations sont versées à un régime de retraite, il y a un avantage fiscal, car la base imposable soumise à l'impôt sur le revenu des particuliers (IRPF)

Rappelons également qu'après la réforme fiscale mise en œuvre par le gouvernement en janvier de cette année, le plafond des cotisations est le plus faible des deux montants suivants : 8 000 euros ou 30 % du revenu net provenant du travail et des activités économiques, quel que soit l'âge, et non plus comme avant la réforme où le plafond était de 10 000 euros pour les moins de 50 ans et de 12 500 euros pour les plus de 50 ans.

Cependant, les régimes de retraite sont imposés lors de leur rachat, car c'est à ce moment que le revenu d'emploi , auparavant déduit du revenu imposable, est considéré comme perçu. Et comment ce revenu est-il imposé ? Au taux d'imposition correspondant à votre tranche de revenus, en fonction de votre revenu total.

Pour en venir au fait, il existe des différences dans le traitement fiscal des sommes perçues selon qu'elles sont reçues sous forme de capital (en une seule fois) ou sous forme de rente (versements partiels et périodiques pouvant être qualifiés de temporaires ou viagères).

En cas de retrait en une seule fois, un avantage fiscal peut être obtenu, consistant en une réduction de 40 % sur les montants retirés dont les cotisations ont été versées avant 2007. À cet égard, nous distinguerons trois scénarios nouveaux liés à la réforme fiscale :

1. Que la retraite intervienne à compter du 01/01/2015: cette réduction sera appliquée à condition que le rachat soit effectué la même année que la retraite ou dans les deux années suivantes.
2. Si la retraite a eu lieu entre 2011 et 2014: ils disposeront de huit ans à compter de la date de leur retraite pour racheter le plan avec l'avantage fiscal.
3. Retraite avant 2011: ils peuvent appliquer la réduction de 40 % s'ils récupèrent l'argent avant le 31 décembre 2018.

Lorsque le rachat est perçu sous forme de rente, il ne sera pas possible de bénéficier de l'avantage fiscal mentionné ci-dessus, mais en étalant la perception des rentes sur plusieurs années, le taux d'imposition annuel des tranches dans lesquelles vous vous situez est réduit, puisque votre revenu total sera inférieur.

Des conseils judicieux prodigués en temps opportun peuvent se traduire par d'importantes économies d'impôt à l'avenir. C'est pourquoi, suite à cet article, je vous encourage à contacter Ambit Assessor pour rencontrer leurs experts et leur exposer votre situation.

Enfin, je tiens à vous signaler une autre nouveauté : depuis la réforme fiscale, il existe de nouvelles possibilités de rachat des plans d’épargne-retraite de plus de 10 ans sans avoir à justifier la raison. Si la cotisation a été versée avant le 1er janvier 2015, le rachat sera possible à compter du 1er janvier 2025.

Juan Ojea,
conseiller fiscal