Si heu estat uns dies a l'estranger visitant alguns clients Què passarà amb l'IVA de les factures que heu rebut? És possible sol·licitar una devolució, o ja no ho podrà recuperar? Havent-se realitzat la despesa a l'estranger, no podem deduir l'IVA suportat fora d'Espanya en les declaracions tributàries espanyoles, cosa que sí que podem sol·licitar que se'ns reintegri la mateixa, encara que amb unes determinades condicions. Per demanar la devolució haurem de presentar el model 360 el termini de sol·licitud del qual finalitza el 30 de setembre de l'any següent al que correspon la factura.
Si com a empresa o autònom desenvolupa de vegades la seva activitat fora d'Espanya, pot implicar haver de desplaçar-se per visitar clients o proveïdors ubicats a la Unió Europea oa l'estranger. Els viatges de negocis comporten despeses suportades fora d'Espanya i, moltes vegades, un IVA satisfet a les Hisendes europees.
En aquests casos es pot preguntar: Què passarà amb l'IVA de les factures que heu rebut? És possible sol·licitar una devolució, o ja no ho podrà recuperar?
Perquè l'IVA suportat a l'estranger ens pugui ser reintegrat s'acudix a una comparativa amb les condicions de deduïbilitat que tenim a Espanya. És a dir, si aquesta despesa hagués estat deduïble a Espanya en les declaracions realitzades per l'IVA suportat a Espanya, es pot recuperar mitjançant la sol·licitud de devolució l'IVA de les despeses realitzades a l'estranger.
Per contra, si aquest IVA no seria deduïble a Espanya, pel motiu que sigui però principalment per no poder justificar aquesta despesa com a necessària per a l'activitat empresarial realitzada, no serà possible obtenir el reemborsament d'aquest IVA suportat a l'estranger.
Dins la Unió Europea
Si la vostra empresa rep factures emeses en un país de la UE (amb IVA d'aquest país), podreu sol·licitar la devolució de l'IVA, però només podreu obtenir el reintegrament en la mesura que aquest impost hagués estat deduïble d'haver-se suportat a Espanya. Per exemple, la factura d'un hotel, el lloguer d'un cotxe o l'entrada a una fira comercial són despeses relacionades amb l'activitat, per això l'IVA suportat és deduïble.
Presentació de la sol·licitud de devolució d'IVA no establerts: Model 360
Per demanar la devolució haurem de presentar el model 360, obligatòriament per mitjans telemàtics (via internet).
Atenció. No ha d'incloure l'IVA suportat a l'estranger a les declaracions trimestrals que presenta davant d'Hisenda (model 303), ja que en aquest model només s'hi ha d'incloure l'IVA espanyol. Haurà de presentar obligatòriament el model 360.
Els empresaris o professionals establerts a les Illes Canàries, Ceuta o Melilla presentaran la sol·licitud de devolució de les quotes suportades a la Península oa les Illes Balears a través daquest mateix formulari.
Al model 360 indicarem les dades del proveïdor (nom, domicili i NIF) i les dades de la factura (data, base imposable, quota de l'IVA i descripció de la despesa). Adjuntarem també còpia de les factures.
Si la quantia a tornar és d'almenys 400 euros, es pot presentar una sol·licitud trimestral. En cas contrari, se sol·licitarà la devolució anualment. Limport mínim de la devolució anual és de 50 euros. Presentarem una sol·licitud per cada país on vagin dirigides (aquells en què hem abonat despeses amb IVA).
El termini de presentació s'inicia una vegada transcorre el trimestre o l'any a què es refereix aquesta sol·licitud, i finalitza el 30 de setembre de l'any següent. Així, el proper 30 de setembre finalitzarà el termini per sol·licitar la devolució de l'IVA suportat durant el 2021.
Fora de la Unió Europea
L'IVA suportat a països de fora de la Unió Europea també es pot recuperar, sempre que hi hagi un acord de reciprocitat amb Espanya. Actualment hi ha acords amb Canadà, Japó, Mònaco, Suïssa, Israel o Noruega, entre d'altres. Alguns d‟aquests països han limitat l‟acord de devolució en funció de l‟operació realitzada. La gestió es fa directament amb el país on l'impost va ser satisfet.
Podeu posar-vos en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir al respecte.
Salutacions cordials,
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
