Ambla reforma dels plans de pensions del 2014 pel Reial decret 62/2018, a partir del 2025 serà possible rescatar un pla de pensions sense haver d'esperar un supòsit especial com la jubilació, la invalidesa o l'atur de llarga durada. Només caldrà que hagin passat més de 10 anys des que es van fer les aportacions al pla. El capital acumulat que compleixi aquesta condició es podrà rescatar sense donar explicació a l'entitat financera.
Volem recordar-vos que el Reial Decret 62/2018 va modificar el Reglament sobre la instrumentació dels compromisos per pensions de les empreses amb els treballadors i beneficiaris, i el Reglament de plans i fons de pensions, que revisa a la baixa les comissions màximes de gestió de fons i, al seu torn, va elevar la liquiditat d'aquesta alternativa d'estalvi en permetre2, aportacions amb una antiguitat de, com a mínim, 10 anys.
A partir del 2025, s'habilitarà la possibilitat de rescatar aportacions a plans de pensions amb una antiguitat mínima de 10 anys, sense la necessitat de complir condicions excepcionals com la jubilació o la incapacitat. Aquesta flexibilització, derivada de la reforma implementada pel Reial decret 62/2018, transformarà significativament el règim de liquiditat daquests instruments destalvi, permetent que els estalviadors accedeixin al seu capital sense restriccions temporals, sempre que hagin transcorregut almenys deu anys des de la seva inversió inicial.
Fins ara, els plans de pensions només permetien el seu rescat en situacions específiques: jubilació, atur de llarga durada, incapacitat, malaltia greu, o mort del titular, i en aquest cas els beneficiaris podien rebre els fons com a rendiment del treball. Aquesta nova regulació introdueix una excepció, aplicable a partir del 2025, que donarà més flexibilitat als partícips.
La reforma dels plans de pensions
La normativa estableix dos canvis fonamentals a l'operativa dels plans de pensions. El primer és la possibilitat de rescatar les aportacions amb més de deu anys d'antiguitat, començant per aquelles realitzades abans del 2015. Per tant, des del 2025 es podrà disposar del capital aportat fins al 2015, mentre que les contribucions del 2016 estaran disponibles a partir del 2026, i així consecutivament.
El segon canvi rellevant és la reducció de les comissions de gestió. Aquestes passaran d'una mitjana de l'1,5% a l'1,25% i, en fons vinculats a la renda fixa, les comissions es podran reduir fins al 0,85%. Aquest ajustament als costos de gestió ja és efectiu des del 2018, i el seu objectiu és fer els plans de pensions més atractius i accessibles per als estalviadors.
Com recuperar les aportacions
La norma estableix que es podrà recuperar la inversió realitzada més la revaloració obtinguda durant els 10 anys de permanència al fons. Per calcular la suma rescatable, es considera el nombre de participacions adquirides al moment de l'aportació i el valor actualitzat. Aquesta mesura pretén donar més dinamisme i liquiditat als plans, fent-ne una opció més versàtil per planificar l'estalvi a llarg termini.
Fiscalitat del rescat a 10 Anys
Tot i que s'amplia la liquiditat d'aquests productes, la fiscalitat del rescat continua sent la mateixa que en els supòsits tradicionals com ara la jubilació. Els diners retirats es consideren un rendiment del treball i tributen a la base general de l'IRPF. Depenent de l'import total i escala progressiva de l'impost, el percentatge aplicable oscil·larà entre el 19% i el 47%. Això significa que els diners rescatats se sumaran al salari i altres ingressos, cosa que podria modificar el tipus marginal aplicable.
És important recordar que el rescat d'un pla de pensions també compta com un segon pagador a la declaració de l'IRPF, cosa que podria afectar l'obligació de presentar la declaració anual si el total rescatat supera certs límits.
Opcions de rescat
En arribar al termini de 10 anys, els partícips disposaran de tres formes de rescat: en forma de renda, capital o mixta. Optar pel rescat en forma de renda permet rebre pagaments periòdics, cosa que, en termes fiscals, pot resultar més avantatjós, ja que l'impost s'aplicarà de manera progressiva i ajustada als trams de la base imposable. En canvi, optar per rescatar el capital de cop pot incrementar significativament la base imposable, elevant així el tipus marginal aplicable.
Una opció interessant per als que van fer aportacions abans del 31 de desembre del 2006 és la possibilitat d'aplicar una reducció fiscal del 40% sobre les quantitats retirades. Això implica que, si es rescaten, per exemple, 50.000 euros, només 30.000 s'afegiran a la base imposable. No obstant això, cal tenir en compte que, en tractar-se d'un import elevat, podria fer que el contribuent pugi de tram i enfronti un tipus impositiu més gran.
Consideracions fiscals i alternatives dinversió
Des d'una perspectiva fiscal, rescatar el pla de pensions abans de la jubilació pot implicar pagar més impostos, ja que l'IRPF aplicat al salari tendeix a ser més gran que el corresponent a una pensió. Per això, és fonamental avaluar no només la fiscalitat, sinó també el cost doportunitat associat. Mantenir els diners en un pla de pensions implica deixar-los en un producte amb rendibilitat variable i comissions específiques, mentre que podria ser més rendible invertir en altres instruments com ara fons d'inversió o carteres indexades.
En conclusió, la possibilitat de rescatar plans de pensions amb més de 10 anys d'antiguitat, a partir del 2025, suposa un avenç significatiu en la flexibilitat i l'accessibilitat d'aquests productes. No obstant això, és important que els partícips valorin amb cura les implicacions fiscals i alternatives d'inversió abans de prendre una decisió, per maximitzar el rendiment dels seus estalvis i optimitzar-ne la planificació financera a llarg termini.
Podeu posar-vos en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir al respecte.
Una cordial salutació,
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
