Us expliquem com les devolucions dels interessos pagats afectaran la vostra declaració de la renda segons el mode de recuperació pactat.
Entre les principals novetats tributàries introduïdes pel Reial decret llei 1/2017, de 20 de gener de 2017, s'estableixen unes mesures per regular els efectes fiscals derivats de la devolució, per part de les entitats financeres, dels interessos prèviament satisfets pels contribuents com a conseqüència de les clàusules sòl de préstecs concertats amb aquella. Aquestes mesures són aplicables tant si la devolució d'aquestes quantitats deriva d'un acord subscrit entre les parts en un procés extrajudicial com si és conseqüència d'una sentència judicial o d'un laude arbitral.
Com tributaran les quantitats retornades per les entitats financeres?
No s'han d'integrar a la base imposable de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) les quantitats retornades derivades d'acords celebrats amb entitats financeres, bé en efectiu o bé mitjançant l'adopció de mesures equivalents de compensació, prèviament satisfetes a aquelles en concepte d'interessos per l'aplicació de clàusules sòl de limitació de tipus d'interès de préstec. Tampoc no s'integraran a la base imposable els interessos indemnitzatoris relacionats amb aquests.
Per tant, no és procedent incloure a la declaració de l'IRPF ni les quantitats percebudes com a conseqüència de la devolució dels interessos pagats ni els interessos indemnitzatoris reconeguts, per aplicació de clàusules sòl d'interès.
Això no obstant, s'estableixen uns supòsits de regularització, en els casos en què aquests interessos hagin format part de la deducció per inversió en habitatge habitual o deduccions establertes per les comunitats autònomes, o hagin estat objecte de deducció com a despeses del capital immobiliari o d'activitats econòmiques.
Què passa quan els interessos haguessin format part de la deducció per inversió en habitatge habitual?
Quan el contribuent hagi aplicat al seu moment la deducció per inversió en habitatge habitual o de deduccions autonòmiques per les quantitats percebudes, perdrà el dret a la seva deducció en relació amb aquestes.
Això no obstant, els efectes fiscals seran diferents depenent de si aquestes quantitats es cobren en metàl·lic o es pacten unes millors condicions hipotecàries o una reducció del deute.
· En el cas que el contribuent decideixi cobrar les quantitats en metàl·lic i s'hagi beneficiat de la deducció per adquisició d'habitatge, aquest haurà de tornar els imports deduïts en excés en els quatre últims exercicis no prescrits a la declaració de l'impost sobre la renda de les persones físiques de l'exercici en què s'hagi produït la sentència, el laude . demora.
Per exemple, si la sentència, laude o acord es produeix el 2016, en la declaració de la renda de 2016 (que es presentarà a l'abril, maig i juny de 2017) es regularitzessin les quantitats deduïdes en excés en els exercicis 2012, 2013, 2014 i 2015. tindran en compte per a la deducció de lhabitatge habitual daquest any.
· En canvi, si l'entitat financera, en lloc de tornar al contribuent les quantitats pagades el que fa és millorar les condicions hipotecàries o reduir el principal del préstec, no caldrà regularitzar les deduccions practicades anteriorment corresponents a aquests imports. Per la seva banda, la reducció del principal del préstec tampoc no generarà dret a aplicar la deducció per inversió en habitatge habitual.
En definitiva, resulta més beneficiós fiscalment negociar amb el banc una millora de les condicions i una reducció del deute en lloc de cobrar en metàl·lic la devolució.
Què passa quan els interessos haguessin estat despesa deduïble en rendiments del capital immobiliari o d'activitats econòmiques?
En cas que el contribuent hagi inclòs, en declaracions d'anys anteriors, els imports ara percebuts com a despesa deduïble dels rendiments del capital immobiliari o d'activitats econòmiques, aquests perden la condició de deduïbles. Per tant, el contribuent haurà de presentar declaracions complementàries dels quatre últims exercicis no prescrits, llevant aquestes despeses, sense sanció ni interessos de demora ni cap recàrrec.
El termini de presentació de les declaracions complementàries serà el comprès entre la data de la sentència, el laude o l'acord i la finalització del següent termini de presentació d'autoliquidació per aquest impost.
Recomanacions
· Si vostè actualment és un dels afectats per les clàusules sòl, i actualment està en negociacions amb la seva entitat financera per recuperar les quantitats pagades, us recomanem renegociar les condicions de la hipoteca o una reducció del deute hipotecari en comptes del cobrament en metàl·lic, per ser més rendible fiscalment.
· No obstant això, si finalment opta pel cobrament el metàl·lic, us aconsellem que us apropeu a les nostres oficines per informar-vos de com us afectarà la devolució d'aquestes quantitats en la vostra declaració de la renda.
A Àmbit Assessor som experts en fiscalitat nacional i internacional i estarem encantats d'ajudar-los.
També podeu intersar-vos els següents articles:
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
Llicenciada en Administració i Direcció d'Empreses per la Universitat de Barcelona, va continuar la formació amb el Postgrau de Direcció Comptable i Control de Gestió de la Universitat Pompeu Fabra, i va afegir diversos cursos de matèria fiscal i tributària impartits per la Cambra de Comerç de Terrassa, el Col·legi d'Advocats de Barcelona i el Centre d'Estudis Financers. Abans d'incorporar-se a Àmbit Assessor el 2001, com a consultora fiscal comptable, va treballar com a auxiliar administrativa a Caixa Manresa i Banc Sabadell i com a teleoperadora d'informació tributària a l'Agència Tributària. Durant tres anys va ser tresorera de la Societat Recreativa i Cultural L'Alzinar, càrrec que va compaginar amb la seva feina a Àmbit Assessor.
Últimes entrades de Maribel Isart Llorente
(veure tot)
Relacionat
