Us expliquem el funcionament de la finestreta única de la UE per declarar l'IVA dels serveis electrònics.
Ja al nostre article “L'IVA dels serveis tecnològics” expliquem que els serveis electrònics es consideren prestats al país de recepció dels mateixos i que això té una transcendència especial quan el destinatari del servei, és a dir, el client, és un particular. Recordem a més que hi ha diferents tipus d'IVA als diferents països de la Unió i que les factures s'hauran d'emetre amb el tipus corresponent a cada país on s'operi.
"La UE facilita la declaració d'IVA dels serveis electrònics amb una finestreta única per evitar haver d'identificar-se a cadascun dels països de la UE on s'operi."
La dinàmica de l'impost ens fa pensar que l'empresa subministradora de serveis electrònics s'hauria d'identificar a efectes de declarar i ingressar l'IVA a cadascun dels territoris i presentar a cadascun d'ells la corresponent declaració d'IVA per ingressar les quotes que s'hagin facturat per als residents particulars.
Això em sembla en certa manera complicat, ja que cada país tindrà una operativa interna particular i suposa un esforç important conèixer-la i per descomptat un cost de gestió.
Per sort la UE ha estat sensible a aquesta problemàtica i des de gener de 2015 va posar en marxa la coneguda com a “finestreta única” o “One stop shop”
Quins avantatges suposa l'ús de la finestreta única?
- Permet presentar una única declaració trimestral d'IVA a l'Estat membre on m'hagi identificat, que contindrà la informació corresponent als serveis prestats a clients a cada Estat membre de consum.
- L'Estat membre d'identificació desglossa la declaració d'IVA presentada a través de la finestreta única per Estat membre de consum i remet les dades als diversos Estats membres de consum i establiment.
- L'Estat membre d'identificació genera un número d'identificació únic per a cada declaració d'IVA presentada a través de la finestreta única i comunica aquest número al subjecte passiu a què ha de fer referència quan faci el pagament corresponent.
Qui es pot donar d'alta a la finestreta única?
Qualsevol subjecte passiu d'IVA que presti serveis electrònics (entre d'altres) a particulars d'un país comunitari on no tingui un establiment.
Com em registre a efectes de fer servir la finestreta única?
Hauré de proporcionar determinada informació a l'Estat membre d'identificació que serà demanada per l'Estat en concret sempre per mitjans electrònics.
En el cas que el subjecte passiu ja està registrat a efectes de l'IVA a l'Estat membre d'identificació perquè presta els seus serveis a nivell nacional, és possible que aquest Estat membre ja disposi de bona part de la informació necessària.
Quan l'Estat membre d'identificació ha rebut i validat la informació requerida per al registre, aquesta s'emmagatzema a la base de dades i es remet a la resta d'Estats membres.
M'assignaran un número d'identificació individual a efectes de l'IVA?
Si ja pertanyo a la UE el número d'identificació individual a efectes de l'IVA és el mateix que ja tingui assignat a l'Estat membre d'identificació per a la prestació de serveis a l'àmbit nacional.
Si sóc empresari extracomunitària, l'Estat membre d'identificació assignarà al subjecte passiu el número d'identificació individual a efectes de l'IVA.
Quan és efectiu el registre?
En termes generals el primer dia del trimestre immediatament posterior a la data de sol·licitud
Puc fer servir la finestreta única per declarar els serveis de tan sols algun país?
No, l'ús de la finestreta única exigeix la declaració d'IVA única per a tots els països on es prestin serveis. En aquesta declaració s'hi inclourà la informació detallada per països.
En cas de suportar despeses subjectes a IVA en algun dels països on presto serveis, puc deduir aquestes quotes a la declaració presentada a través de la finestreta única?
No. En cas de suportar quotes als països de prestació dels serveis, n'hauré de sol·licitar la devolució a través del mecanisme establert a aquest efecte.
En conclusió
l'ús de la finestreta única simplifica en gran manera el compliment de les obligacions fiscals a la UE, evitant la identificació de l'empresa a cadascun dels països on operi i permetent simplificar els tràmits de declaració de les quotes d'IVA repercutides.
No obstant això, per recuperar les quotes suportades haurem de fer servir un altre dels mecanismes previstos a què farem referència en propers articles.
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
Diplomada en Ciències Empresarials per la Universitat de Barcelona, ha ampliat la seva formació a l'àmbit tributari i comptable assistint a cursos i seminaris impartits per l'Escola de Negocis EAE, el Col·legi d'Economistes, el Col·legi d'Advocats i la Cambra de Comerç de Terrassa.
Va compaginar els estudis treballant a l'empresa familiar i realitzant suplències del departament d'auditoria de producció de Bimbo SA.
La seva carrera professional l'ha desenvolupat a Àmbit Assessor, on es va incorporar el 1991 per donar suport al departament comptable-fiscal, convertint-se en consultora uns anys més tard.
Des de l'any 2000 és sociogerent de l'empresa.
Últimes entrades d'Alicia Conesa Garrido
(veure tot)
Relacionat
