Si com a empresa o autònom desenvolupa de vegades la seva activitat fora d'Espanya, pot implicar haver de desplaçar-se per visitar clients o proveïdors ubicats a la Unió Europea. Els viatges de negocis comporten despeses suportades fora d'Espanya i, moltes vegades, un IVA satisfet a les Hisendes europees.
En aquests casos es pot preguntar: Què passarà amb l'IVA de les factures que heu rebut? És possible sol·licitar una devolució, o ja no ho podrà recuperar?
Perquè l'IVA suportat a l'estranger ens pugui ser reintegrat s'acudix a una comparativa amb les condicions de deduïbilitat que tenim a Espanya. És a dir, si aquesta despesa hagués estat deduïble a Espanya en les declaracions realitzades per l'IVA suportat a Espanya, es pot recuperar mitjançant la sol·licitud de devolució l'IVA de les despeses realitzades a l'estranger.
Per contra, si aquest IVA no seria deduïble a Espanya, pel motiu que sigui però principalment per no poder justificar aquesta despesa com a necessària per a l'activitat empresarial realitzada, no serà possible obtenir el reemborsament d'aquest IVA suportat a l'estranger.
Dins la Unió Europea
Si la vostra empresa rep factures emeses en un país de la UE (amb IVA d'aquest país), podreu sol·licitar la devolució de l'IVA, però només podreu obtenir el reintegrament en la mesura que aquest impost hagués estat deduïble d'haver-se suportat a Espanya. Per exemple, la factura d'un hotel, el lloguer d'un cotxe o l'entrada a una fira comercial són despeses relacionades amb l'activitat, per això l'IVA suportat és deduïble.
Atenció. La vostra empresa podrà recuperar l'IVA amb la condició que aquest, en cas d'haver estat suportat a Espanya, també hagués resultat deduïble.
Recordeu que aquest impost no es pot incorporar com un IVA més gran suportat en les declaracions periòdiques presentades al nostre país, ja que aquestes només inclouen l'impost meritat a Espanya.
Tot i això, aquest IVA no es perd: pot recuperar-lo amb les mateixes condicions que si l'hagués suportat a Espanya. El termini per sol·licitar la devolució finalitza el 30 de setembre de l?any següent. Amb relació a aquest termini:
- És comú entre les empreses assumir que la sol·licitud de devolució només es pot referir a períodes anuals i que cal esperar fins a final d'any per fer-la.
- Tanmateix, això no és així: la sol·licitud també es pot fer al final de cada trimestre.
Presentació de la sol·licitud de devolució d'IVA no establerts: Model 360
Per demanar la devolució haurem de presentar el model 360, obligatòriament per mitjans telemàtics (via internet).
Atenció. No ha d'incloure l'IVA suportat a l'estranger a les declaracions trimestrals que presenta davant d'Hisenda (model 303), ja que en aquest model només s'hi ha d'incloure l'IVA espanyol. Haurà de presentar obligatòriament el model 360.
Al model 360 indicarem les dades del proveïdor (nom, domicili i NIF) i les dades de la factura (data, base imposable, quota de l'IVA i descripció de la despesa). Adjuntarem també còpia de les factures.
Primer trimestre. Si la quantia a tornar és d'almenys 400 euros, es pot presentar una sol·licitud trimestral. En cas contrari, se sol·licitarà la devolució anualment. Limport mínim de la devolució anual és de 50 euros. Presentarem una sol·licitud per cada país on vagin dirigides (aquells en què hem abonat despeses amb IVA). Després de rebre-la, Hisenda la remetrà al país on hagi suportat l'impost, i serà aquest qui gestioni la devolució.
Atenció. Si durant el primer trimestre d'aquest any la vostra empresa ha suportat IVA d'algun país comunitari per més de 400 euros, presenteu la vostra sol·licitud aquest mateix mes d'abril. No ha d'esperar el setembre del 2024 per demanar-ne la devolució.
Podeu posar-vos en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir al respecte.
Una cordial salutació,
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
