Diferents tractaments fiscals a l'hora de rescatar-los en forma de capital o renda.
Avui hem rebut a Ambit Assessor, SL una consulta sobre el pla de pensions d'un client que veu que s'acosta el moment de la seva jubilació i hem volgut compartir-la amb tots ja que és un dubte molt freqüent i que molta gent es planteja quan decideix rescatar les quantitats que ha anat invertint al seu pla.
La pregunta era la següent: «Vull jubilar-me i vull cobrar els diners que tinc acumulats al meu pla de pensions, sé que puc rebre tots els diners d'una vegada o rebre'ls en diferents terminis. El meu dubte és afecta la manera com el cobri per pagar més o menys impostos?”
Doncs bé, abans de respondre a aquest dubte i per situar-nos recordarem que quan es realitzen aportacions al pla de pensions es gaudeix d'un benefici en la declaració de la renda en reduir-se la base imposable que tributa al nostre IRPF
Recordem també que després de la reforma fiscal que el Govern va posar en vigor el gener d'aquest any, el límit per a les aportacions és el menor de 8.000 euros o el 30% dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques, independentment de l'edat que es tingui, i no com passava abans de la reforma que el límit estava en 10.000 euros per als que fossin 0.000 euros.
Tot i això, en contrapartida els plans de pensions quan es rescaten “tributen”, ja que és en aquell moment quan es considera que s'obtenen els rendiments del treball que van reduir de la base imposable en el seu moment. I com tributen? doncs al tipus impositiu corresponent al tram en què et situïs en funció de les teves rendes totals obtingudes.
Així, entrant en la qüestió, hi ha diferències en els tractaments fiscals de les quantitats rebudes quan es cobren en forma de capital (tot d'una sola vegada), i quan es cobren en forma de renda (cobraments parcials i periòdics que es poden classificar en temporals o vitalicis).
Quan el rescat es fa tot d'una sola vegada es pot obtenir un benefici fiscal consistent a aplicar una reducció del 40% en les quantitats rescatades les aportacions de les quals van ser realitzades amb anterioritat al 2007. En aquest sentit diferenciarem tres supòsits que són novetat de la reforma fiscal:
- 1. Que la jubilació sigui a partir de l'01/01/2015: s'aplicarà aquesta reducció sempre que el rescat es realitzi el mateix any de la jubilació o en els dos següents.
- 2. Que la jubilació fos entre el 2011 i el 2014: tindran de termini vuit anys des de la data de la seva jubilació per rescatar el pla amb el benefici fiscal.
- 3. Que la jubilació fos abans del 2011: podran aplicar la reducció del 40% si recuperen els diners abans del 31 de desembre del 2018.
Quan el rescat es rebi en forma de renda no hi haurà la possibilitat d'aplicar el benefici fiscal comentat anteriorment, però en prolongar-se durant els anys el cobrament de les rendes, s'aconsegueix reduir el tipus impositiu anual dels trams en què et situïs, en ser les rendes totals menors.
Un bon assessorament a temps pot suposar un gran estalvi fiscal en el futur, per la qual cosa des d'aquest post us animo que aneu a Ambit Assessor a conèixer els seus professionals i explicar-los quin és el vostre cas.
Finalment, aprofito per recordar una altra novetat i és que des de la reforma fiscal hi ha noves “finestres” de rescat de plans amb una antiguitat superior a 10 anys sense necessitat de justificar motiu. Si l'aportació és anterior a l'1 de gener del 2015, es permetrà el rescat a partir de l'1 de gener del 2025.
Juan Ojea
Consultor Àrea Fiscal
Àmbit Assessor
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
