Descobriu quines són les claus a tenir en compte, de cara al tancament fiscal de l'exercici 2015, a l'Impost sobre Societats
Continuem, en aquest segon lliurament, el nostre particular llistat de novetats i d'ítems que convé revisar als efectes de preparar el tancament de l'exercici 2015 i, més concretament, als efectes d'encarar correctament la liquidació de l'impost sobre societats:
– Despeses deduïbles: Comproveu si alguna de les despeses que heu comptabilitzat al llarg de l'exercici no són fiscalment deduïbles i identifiqueu-les, com a tal. En aquest sentit, es pot preguntar si convé prorrogar els préstecs participatius que la seva societat manté amb altres empreses del grup (no deduïbilitat dels interessos pagats però, també, possible exempció dels rebuts) o com ha de finançar la compra de participacions d'altres societats que configuren aquest grup, també si les seves despeses financeres netes superen el milió d'euros i suposen més del trenta per cent; controleu si les vostres despeses per atencions a clients superen l'1 per cent de l'import net de la xifra de negocis, assegureu-vos que les remuneracions que percep l'òrgan d'administració les pugui deduir o si heu d'ajustar les despeses per indemnitzacions derivades de l'extinció d'una relació laboral.
– Operacions vinculades: Identifiqueu quines de les operacions que ha realitzat la vostra empresa tenen el caràcter de vinculades i prepareu, si escau, la documentació necessària als efectes de provar la valoració a preu de mercat que ha de practicar. Un percentatge inferior a un 25 per cent al capital de la societat pot evitar que les operacions entre soci i societat s'hagin de tractar com a vinculades i, de la mateixa manera, les retribucions de l'administrador en l'exercici del càrrec deixen de qualificar-se en aquest apartat.
- Dividends: En matèria d' exempció de dividends es preveuen participacions inferiors a un cinc per cent sempre que el valor d'adquisició d'aquests valors sigui superior a vint milions d'euros. D'altra banda, si l'entitat participada és no resident, aquesta ha de gravar els beneficis a un tipus nominal, com a mínim, del deu per cent. S'adopta el mateix criteri en relació amb l'exempció de les rendes obtingudes a l'estranger mitjançant un establiment permanent.
– Doneu una reserva de capitalització. Com a novetat per a lexercici 2015, és possible reduir la base imposable de limpost en una quantia equivalent al deu per cent de lincrement en els fons propis sempre que aquest increment es mantingui durant cinc anys (llevat que sigui per la concurrència de pèrdues comptables) i es doti una reserva indisponible per limport de la reducció.
- En cas que obtingui bases imposables negatives, les podrà compensar amb exercicis futurs, sense límit de temps i fins a un import d'un milió d'euros. A partir de la quantitat esmentada s'estableix un límit d'un 70% de la base imposable prèvia a l'aplicació de la reserva esmentada a l'apartat anterior.
– Tingueu en compte que, si bé, el tipus de gravamen general baixa al 28%, l'any que ve disminuirà fins al 25%.
– R+D+i: Si la vostra empresa realitza activitats de recerca i desenvolupament o innovació estudieu la possibilitat d'aplicar-vos la deducció de l'art. 35 de la LIS, documenteu adequadament el projecte i tracteu d'assegurar-ne la inclusió. Sistemes: informe motivat/acords previs de valoració/consultes vinculants.
– Es mantenen, així mateix, les deduccions per creació de llocs de treball o per a treballadors amb discapacitat.
– Empreses de reduïda dimensió: Us recordem, finalment, que, de posseir la vostra empresa una xifra de negocis inferior a 10 milions d'euros, es pot aplicar el règim especial d'empreses de reduïda dimensió, de manera que convé conegueu-ne el règim a l'hora de, p. fer inversions i intentar aprofitar possibilitats d'amortització accelerada. En aquest exercici, desapareix la deducció per inversió de beneficis, la llibertat d'amortització per als béns de valor escàs es generalitza a tot tipus d'empreses i es manté, com a pròpia d'aquest règim, l'amortització accelerada per inversions en l'exercici. Cal destacar, addicionalment, l'aparició de la reserva d'anivellament que permet reduir un deu per cent la base imposable a condició que en els cinc exercicis següents es redueixi la base imposable negativa que resulti o, bé, se sumin a la base imposable positiva en el cinquè any (diferiment).
En la tributació de l'impost sobre societats, un coneixement profund de la matèria marca la diferència. Us convidem a consultar-nos per la vostra circumstància específica a través del nostre correu electrònic ambit@ambitassessor.com o bé a les nostres oficines.
Som experts en fiscalitat nacional i internacional i estarem encantats d'ajudar-los.
Marc Ivars – Àrea Fiscal
Seguiu totes les nostres notícies, i descobriu encara més sobre nosaltres a les nostres xarxes socials.
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
