Us expliquem els detalls del subministrament immediat dels registres de facturació que s'implantarà a partir de l'1/07/17.
Entre les principals novetats tributàries introduïdes pel Reial Decret 596/2016, del 2 de desembre, s'estableix la utilització obligatòria del Subministrament Immediat d'Informació (SII) per a alguns subjectes passius a partir de l'1 de juliol del 2017.
Què és el SII?
El Subministrament Immediat d'Informació (SII) és un nou sistema de suport dels llibres registre de l'impost sobre el valor afegit a través de la Seu electrònica de l'AEAT, mitjançant el subministrament gairebé immediat dels registres de facturació que s'implantarà a partir de l' 1 de juliol de 2017.
A qui afecta el SII?
El nou SII és obligatori per als subjectes passius que actualment tenen obligació d'autoliquidar l'IVA mensualment:
– Inscrits al REDEME (Registre de Devolució Mensual de l'IVA
– Grans Empreses (facturació superior a 6.010.121,04 € l'any anterior))
– Grups d'IVA
El nou SII també serà aplicable als subjectes passius que, voluntàriament, decideixin acollir-s'hi (optant en el model 036 el mes de novembre anterior a l'any en què tingui efecte). Per aplicar el SII des de l'1 de juliol del 2017 l'opció s'haurà de fer durant el mes de juny.
Com funciona el SII?
Els subjectes passius acollits al SII estan obligats a portar, a través de la Seu electrònica de l'AEAT, mitjançant el subministrament electrònic dels registres de facturació, els Llibres següents Registre:
– Llibre registre de factures expedides.
– Llibre registre de factures rebudes.
Llibre registre de béns dinversió.
– Llibre registre de determinades operacions intracomunitàries.
El subministrament electrònic dels registres de facturació es realitzarà a través de la Seu Electrònica de l'AEAT mitjançant un servei web oa través d'un formulari electrònic, on hi haurà una capçalera comuna amb la informació del titular, de l'exercici i del període, i un bloc on s'introduirà el contingut de les factures. Els subjectes passius no han de remetre les factures, sinó que han demplenar els camps dels registres de facturació que sespecifiquin.
Quan cal enviar els registres de facturació a l'AEAT?
S'estableix un termini general de quatre dies naturals per a la remissió electrònica de la informació des de la data d'expedició de la factura emesa, o des que es produeixi el registre comptable de la factura rebuda o del document on consti la quota liquidada per les duanes quan es tracti d'importacions (quan es tracti de factures expedides pel destinatari o per un tercer), el termini
En el cas de les operacions intracomunitàries, el termini de quatre dies computarà des del moment d'inici de l'expedició o el transport, o si escau, des del moment de la recepció dels béns a què es refereixen.
Tot i això, durant el segon semestre de 2017, el termini anterior de quatre dies s'amplia a vuit dies naturals.
Per al còmput del termini de quatre o vuit dies naturals a què fan referència els apartats anteriors, s'exclouen els dissabtes, els diumenges i els declarats festius nacionals.
Els subjectes passius que apliquin el SII des de l'1 de juliol del 2017 estaran obligats a remetre els registres de facturació del primer semestre del 2017 abans de l'1 de gener del 2018.
Quins són els avantatges per al contribuent del nou SII?
El termini de presentació de les autoliquidacions mensuals s‟amplia en 10 dies. Els subjectes passius que apliquin el SII tindran fins als trenta primers dies naturals del mes següent al corresponent període de liquidació mensual per fer les presentacions de les autoliquidacions periòdiques, o fins a l'últim dia del mes de febrer en el cas de l'autoliquidació corresponent al mes de gener.
Els subjectes passius del SII estaran exonerats de la presentació dels models 347, 340 i 390, així com l'elaboració dels llibres registres d'IVA. Únicament han de presentar les corresponents autoliquidacions mensuals de lIVA.
Recomanacions
Si vostè actualment és Gran Empresa, Grup d'IVA o està inclòs al Redeme, us aconsellem que durant aquests 6 mesos que falten per a l'entrada en vigor del SII s'acosti a les nostres oficines per informar-vos de com haurà de començar a gestionar la remissió de la informació de les factures a l'Agència Tributària.
A Àmbit Assessor som experts en fiscalitat nacional i internacional i estarem encantats d'ajudar-los.
També podeu intersar-vos els següents articles:
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
Llicenciada en Administració i Direcció d'Empreses per la Universitat de Barcelona, va continuar la formació amb el Postgrau de Direcció Comptable i Control de Gestió de la Universitat Pompeu Fabra, i va afegir diversos cursos de matèria fiscal i tributària impartits per la Cambra de Comerç de Terrassa, el Col·legi d'Advocats de Barcelona i el Centre d'Estudis Financers. Abans d'incorporar-se a Àmbit Assessor el 2001, com a consultora fiscal comptable, va treballar com a auxiliar administrativa a Caixa Manresa i Banc Sabadell i com a teleoperadora d'informació tributària a l'Agència Tributària. Durant tres anys va ser tresorera de la Societat Recreativa i Cultural L'Alzinar, càrrec que va compaginar amb la seva feina a Àmbit Assessor.
Últimes entrades de Maribel Isart Llorente
(veure tot)
Relacionat
