À compter du 1er janvier 2025, les plans de retraite antérieurs à 2015 pourront être rachetés sans aucune justification.

Nous vous rappelons que, depuis le 1er janvier 2025, il est possible de racheter des plans d'épargne retraite de plus de 10 ans sans avoir à justifier de circonstances particulières telles que la retraite, l'invalidité ou le chômage de longue durée. Cette mesure, issue de la réforme mise en œuvre par le décret royal 62/2018, accroît la liquidité et la flexibilité de ces produits financiers, au bénéfice de millions de participants.

1. Principaux changements réglementaires

• Rachat sans justifications exceptionnelles : à compter de 2025, les droits acquis correspondant aux contributions versées jusqu’en 2015 pourront être rachetés, à condition qu’au moins 10 ans se soient écoulés depuis l’investissement.
• Réduction des frais : La réglementation a également réduit les frais de gestion, qui s'établissent en moyenne à 1,25 % et à 0,85 % pour les fonds à revenu fixe, afin de rendre les produits plus accessibles et plus rentables.

2. options de sauvetage

Les participants pourront accéder aux droits acquis de leurs régimes par trois méthodes principales :

• Sous forme de revenu : Cela vous permet de recevoir des paiements périodiques, réduisant ainsi l'impact fiscal en répartissant le revenu sur plusieurs années.
• Sous forme de capital : Cela implique de recevoir la totalité du montant en un seul versement, ce qui peut augmenter considérablement la base imposable et le taux marginal applicable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
• Sous forme mixte : une combinaison de revenus et de capital, adaptée aux besoins du participant.

3. Imposition fiscale du plan de sauvetage

• Imposition en tant que revenu d'emploi : Le capital racheté est intégré à l'assiette générale de l'IRPF, s'ajoutant aux autres revenus et affectant le taux marginal applicable.
• Réduction de 40 % pour les cotisations antérieures à 2007 : Si vous rachetez des cotisations effectuées avant le 1er janvier 2007 sous forme de capital, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de 40 %, à condition que le rachat soit effectué au cours de l'année où la période de 10 ans est remplie ou au cours des deux années suivantes.
• Impact du deuxième payeur : Le rachat compte comme un deuxième payeur, ce qui pourrait entraîner l’obligation de déposer une déclaration de revenus si le revenu dépasse les limites établies.

Vous pouvez contacter ce cabinet professionnel pour toute question ou demande d'éclaircissements.

Cordialement,

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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.

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