Suiteà la réforme des régimes de retraite de 2014 (décret royal 62/2018), il sera possible, à partir de 2025, de racheter son épargne retraite sans attendre un événement particulier tel que la retraite, l'invalidité ou le chômage de longue durée. Il suffira d'avoir cotisé pendant plus de dix ans. Le capital accumulé répondant à cette condition pourra être racheté sans justification auprès de l'établissement financier.
Nous tenons à vous rappeler que le décret royal 62/2018 a modifié le règlement relatif à la mise en œuvre des engagements de retraite des entreprises envers les travailleurs et les bénéficiaires, ainsi que le règlement relatif aux régimes et fonds de pension, en abaissant les frais de gestion maximum des fonds et, par conséquent, en augmentant la liquidité de cette solution d'épargne en permettant aux participants de retirer, à partir de 2025, sans limitation, les cotisations datant d'au moins 10 ans.
À compter de 2025, il sera possible de retirer les cotisations versées aux plans d'épargne retraite d'une durée minimale de dix ans, sans avoir à justifier de conditions exceptionnelles telles que la retraite ou l'invalidité. Cette flexibilité accrue, résultant de la réforme mise en œuvre par le décret royal 62/2018, transformera en profondeur le régime de liquidité de ces produits d'épargne, permettant aux épargnants d'accéder à leur capital sans restriction de temps, à condition qu'au moins dix ans se soient écoulés depuis leur versement initial.
Jusqu'à présent, les régimes de retraite n'autorisaient les retraits que dans des situations spécifiques : retraite, chômage de longue durée, invalidité, maladie grave ou décès de l'assuré, auquel cas les bénéficiaires pouvaient percevoir les fonds à titre de revenus. Ce nouveau règlement introduit une exception, applicable à partir de 2025, qui offrira aux participants une plus grande flexibilité.
La réforme des régimes de retraite
La réglementation instaure deux changements fondamentaux dans le fonctionnement des régimes de retraite. Le premier est la possibilité de racheter les cotisations versées il y a plus de dix ans, à commencer par celles effectuées avant 2015. Ainsi, à partir de 2025, les cotisations versées jusqu'en 2015 seront accessibles, celles de 2016 à partir de 2026, et ainsi de suite.
Le deuxième changement majeur concerne la réduction des frais de gestion. Ces derniers passeront d'une moyenne de 1,5 % à 1,25 %, et pour les fonds indexés sur les taux d'intérêt, ils pourront être réduits jusqu'à 0,85 %. Cet ajustement des coûts de gestion est en vigueur depuis 2018 et vise à rendre les plans d'épargne retraite plus attractifs et accessibles aux épargnants.
Comment récupérer les contributions
Le règlement stipule que les investisseurs peuvent récupérer leur investissement initial, majoré de toute plus-value réalisée pendant les 10 ans de leur participation au fonds. Le montant rachetable sera calculé en fonction du nombre de parts acquises lors de la souscription et de leur valeur actuelle. Cette mesure vise à dynamiser et à assouplir les conditions des plans, les rendant ainsi plus adaptés à l'épargne à long terme.
Imposition fiscale du rachat sur 10 ans
Bien que la liquidité de ces produits augmente, la fiscalité des retraits reste identique à celle des placements traditionnels comme la retraite. Les sommes retirées sont considérées comme un revenu et sont imposées selon le barème général de l'impôt sur le revenu. En fonction du montant total et du barème progressif de l'imposition, le taux applicable varie de 19 % à 47 %. Cela signifie que les sommes retirées s'ajoutent aux salaires et autres revenus, ce qui peut influencer le taux marginal d'imposition applicable.
Il est important de rappeler que le rachat d'un régime de retraite compte également comme un deuxième payeur dans la déclaration de revenus personnelle, ce qui pourrait avoir une incidence sur l'obligation de produire la déclaration annuelle si le montant total racheté dépasse certaines limites.
options de sauvetage
À l'issue des 10 ans, les participants auront trois options de rachat : rente viagère, versement unique ou une combinaison des deux. L'option de rente viagère permet des versements périodiques, ce qui, fiscalement, peut s'avérer plus avantageux, l'impôt étant appliqué progressivement et ajusté aux différentes tranches de revenus. En revanche, le rachat par versement unique peut augmenter considérablement le revenu imposable, et donc le taux marginal d'imposition applicable.
Une option intéressante pour ceux qui ont cotisé avant le 31 décembre 2006 est la possibilité d'appliquer une réduction d'impôt de 40 % aux sommes retirées. Ainsi, si par exemple 50 000 € sont retirés, seuls 30 000 € seront ajoutés au revenu imposable. Cependant, il convient de noter que, compte tenu du montant important en jeu, cela pourrait faire basculer le contribuable dans une tranche d'imposition supérieure et entraîner un taux d'imposition plus élevé.
Considérations fiscales et alternatives d'investissement
D'un point de vue fiscal, retirer des fonds d'un régime de retraite avant l'âge légal peut entraîner une hausse des impôts, car l'impôt sur le revenu des salaires est généralement plus élevé que celui des pensions. Il est donc essentiel d'évaluer non seulement les conséquences fiscales, mais aussi le coût d'opportunité associé. Conserver son argent dans un régime de retraite signifie le laisser investi dans un produit à rendement variable et assorti de frais spécifiques, alors qu'il pourrait être plus avantageux d'investir dans d'autres instruments tels que des fonds d'investissement ou des portefeuilles indiciels.
En conclusion, la possibilité de racheter des plans d'épargne retraite de plus de 10 ans, à compter de 2025, représente une avancée majeure en termes de flexibilité et d'accessibilité de ces produits. Il est toutefois essentiel que les participants examinent attentivement les implications fiscales et les options de placement avant de prendre une décision, afin de maximiser le rendement de leur épargne et d'optimiser leur planification financière à long terme.
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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
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