Si votre activité professionnelle ou indépendante se déroule occasionnellement hors d'Espagne, cela peut impliquer des déplacements pour rencontrer des clients ou des fournisseurs situés dans l'Union européenne. Ces déplacements professionnels engendrent des frais engagés hors d'Espagne et, souvent, la TVA à payer aux autorités fiscales européennes.
Dans ces cas-là, vous pourriez vous demander : qu’adviendra-t-il de la TVA sur les factures que vous avez reçues ? Est-il possible de demander un remboursement, ou ne pourrez-vous plus la récupérer ?
Pour obtenir le remboursement de la TVA payée à l'étranger, il convient de comparer les règles de déductibilité avec celles en vigueur en Espagne. Autrement dit, si la dépense aurait été déductible en Espagne sur les déclarations de TVA déposées pour les dépenses effectuées dans ce pays, la TVA payée à l'étranger peut être récupérée en demandant son remboursement.
En revanche, si ladite TVA n'était pas déductible en Espagne, pour quelque raison que ce soit mais principalement parce qu'il n'est pas possible de justifier cette dépense comme étant nécessaire à l'activité commerciale exercée, il ne sera pas possible d'obtenir le remboursement de ladite TVA payée à l'étranger.
Au sein de l'Union européenne
Si votre entreprise reçoit des factures émises dans un pays de l'UE (avec la TVA de ce pays), vous pouvez demander un remboursement de TVA, mais ce remboursement ne sera accordé que dans la mesure où la TVA aurait été déductible si elle avait été payée en Espagne. Par exemple, une facture d'hôtel, une location de voiture ou un droit d'entrée à un salon professionnel sont des frais professionnels, la TVA payée est donc déductible.
Attention. Votre entreprise pourrait être en mesure de récupérer la TVA à condition que, si elle avait été payée en Espagne, elle aurait également été déductible.
N'oubliez pas que cette taxe ne peut pas être incluse dans la TVA additionnelle payée dans les déclarations périodiques déposées dans notre pays, car celles-ci ne comprennent que la taxe due en Espagne.
Toutefois, cette TVA n'est pas perdue : vous pouvez la récupérer dans les mêmes conditions que si vous l'aviez payée en Espagne. La date limite pour demander le remboursement est le 30 septembre de l'année suivante. À propos de cette date limite :
- Il est courant que les entreprises partent du principe que la demande de remboursement ne peut concerner que des périodes annuelles et qu'il est nécessaire d'attendre la fin de l'année pour la formuler.
- Toutefois, ce n'est pas le cas : la demande peut également être faite à la fin de chaque trimestre.
Dépôt de la demande de remboursement de TVA pour les entreprises non constituées en société : Formulaire 360
Pour demander un remboursement, nous devrons soumettre le formulaire 360, obligatoirement par voie électronique (via internet).
Important : Vous ne devez pas inclure la TVA payée à l’étranger dans vos déclarations trimestrielles auprès de l’administration fiscale espagnole (formulaire 303), car ce formulaire ne concerne que la TVA espagnole. Vous devez utiliser le formulaire 360.
Dans le formulaire 360, nous indiquerons les coordonnées du fournisseur (nom, adresse et numéro d'identification fiscale) ainsi que les détails de la facture (date, montant imposable, taux de TVA et description de la dépense). Nous joindrons également des copies des factures.
Premier trimestre. Si le montant à rembourser est d'au moins 400 €, une demande trimestrielle peut être déposée. Dans le cas contraire, le remboursement doit être demandé annuellement. Le montant minimal de remboursement annuel est de 50 €. Nous déposerons une demande pour chaque pays concerné par les dépenses (ceux où nous avons payé la TVA). Dès réception, l'administration fiscale la transmettra au pays où la taxe a été due, et ce pays procédera au remboursement.
Attention ! Si votre entreprise a payé plus de 400 € de TVA dans un pays de l’UE au cours du premier trimestre de cette année, déposez votre demande dès avril. Vous n’avez pas besoin d’attendre septembre 2024 pour demander un remboursement.
Vous pouvez contacter ce cabinet professionnel pour toute question ou demande d'éclaircissements.
Cordialement,
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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
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