Les délais de facturation de votre entreprise dépendent du type de transaction et du statut juridique du destinataire (particulier ou entreprise). Si vous facturez un particulier, vous devez le faire au moment de la transaction et l'envoyer immédiatement. En revanche, si vous facturez un professionnel, vous devez le faire avant le 16 du mois suivant celui où la TVA est exigible.
Nous vous rappelons que les délais dans lesquels votre entreprise doit émettre et envoyer des factures à ses clients dépendent du type de transaction et selon que le destinataire soit une entreprise ou un particulier.
Nous l'expliquons ci-dessous :
- Destinataires spécifiques
Si le destinataire des biens ou des services est un particulier, les factures doivent être émises et envoyées à la date d'échéance. En règle générale, les transactions sont considérées comme exigibles à la date de la prestation de service ou de la mise à disposition des biens au client. Toutefois, il existe des exceptions ; par exemple :
- Dans le cadre d'opérations continues (telles que les locations ou les services qui se poursuivent dans le temps), la comptabilisation a lieu à chaque échéance de paiement, et c'est à ce moment-là que la facture doit être émise.
- Lorsqu'un paiement anticipé est effectué , les charges à payer sont également comptabilisées et une facture doit être émise pour le prix facturé.
Les factures récapitulatives doivent être émises au plus tard le dernier jour du mois civil au cours duquel les opérations qu'elles couvrent ont eu lieu. Ce type de facture permet de regrouper différentes opérations effectuées à des dates différentes pour un même bénéficiaire, à condition qu'elles aient eu lieu au cours du même mois civil.
- Public cible : chefs d'entreprise
Si le destinataire est un professionnel ou un homme d'affaires, les délais pour les factures ordinaires et les factures récapitulatives sont les mêmes : elles doivent être émises et envoyées aux clients au plus tard le 16 du mois suivant la date de constatation.
Dans le cas des livraisons intracommunautaires (c’est-à-dire des ventes de biens à des entreprises établies dans d’autres pays de l’UE), les factures doivent être émises et envoyées avant le 16 du mois suivant celui au cours duquel le transport des biens vers l’entreprise acquéreuse.
- Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-émission de factures ou d'envoi de celles-ci aux clients en dehors des délais impartis ?
Le non-respect des délais d'émission des factures ou le retard dans leur envoi peuvent entraîner une pénalité proportionnelle de 1 % du montant total des factures.
En revanche, si le manquement consiste en l' absence de facturation, la pénalité s'élève à 2 % du montant des factures non émises. Dans ce cas, si l'administration fiscale est dans l'impossibilité de déterminer le montant des opérations non facturées, la pénalité est de 300 € par opération.
TABLEAU RÉCAPITULATIF : Délais d’émission et de livraison des factures
Le tableau suivant présente les différents délais d'émission et d'envoi des factures, en fonction du statut du destinataire ou de la nature des transactions :
Source : AEAT
- À ces fins, les transactions sont considérées comme ayant eu lieu lorsque la TVA est due.
- Dans le cas des transactions relevant du régime spécial de comptabilité de caisse, celles-ci seront considérées comme ayant eu lieu, aux fins des présentes, à la date à laquelle la TVA aurait été exigible si ce régime spécial n'avait pas été appliqué. Par conséquent, le délai d'émission des factures pour ces transactions est régi par les délais généraux.
Vous pouvez contacter ce cabinet professionnel pour toute question ou demande d'éclaircissements.
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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
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