Si usted ha estado unos días en el extranjero visitando a algunos clientes ¿Qué ocurrirá con el IVA de las facturas que ha recibido? ¿Es posible solicitar una devolución, o ya no lo podrá recuperar? Habiéndose realizado el gasto en el extranjero, no podemos deducir el IVA soportado fuera de España en las declaraciones tributarias españolas, lo que sí podemos es solicitar que se nos reintegre el mismo, aunque con unas determinadas condiciones. Para pedir la devolución tendremos que presentar el modelo 360 cuyo plazo de solicitud finaliza el 30 de septiembre del año siguiente al que corresponde la factura.
Si como empresa o autónomo desarrolla en ocasiones su actividad fuera de España, puede implicar el tener que desplazarse para visitar a clientes o proveedores ubicados en la Unión Europea o en el extranjero. Los viajes de negocios conllevan gastos soportados fuera de España y, muchas veces un IVA satisfecho a las Haciendas europeas.
Dans ces cas-là, vous pourriez vous demander : qu’adviendra-t-il de la TVA sur les factures que vous avez reçues ? Est-il possible de demander un remboursement, ou ne pourrez-vous plus la récupérer ?
Pour obtenir le remboursement de la TVA payée à l'étranger, il convient de comparer les règles de déductibilité avec celles en vigueur en Espagne. Autrement dit, si la dépense aurait été déductible en Espagne sur les déclarations de TVA déposées pour les dépenses effectuées dans ce pays, la TVA payée à l'étranger peut être récupérée en demandant son remboursement.
Por el lado contrario, si dicho IVA no sería deducible en España, por el motivo que sea pero principalmente por no poder justificar ese gasto como necesario para la actividad empresarial realizada, no será posible obtener el rembolso de dicho IVA soportado en el extranjero.
Au sein de l'Union européenne
Si votre entreprise reçoit des factures émises dans un pays de l'UE (avec la TVA de ce pays), vous pouvez demander un remboursement de TVA, mais ce remboursement ne sera accordé que dans la mesure où la TVA aurait été déductible si elle avait été payée en Espagne. Par exemple, une facture d'hôtel, une location de voiture ou un droit d'entrée à un salon professionnel sont des frais professionnels, la TVA payée est donc déductible.
Dépôt de la demande de remboursement de TVA pour les entreprises non constituées en société : Formulaire 360
Pour demander un remboursement, nous devrons soumettre le formulaire 360, obligatoirement par voie électronique (via internet).
Important : Vous ne devez pas inclure la TVA payée à l’étranger dans vos déclarations trimestrielles auprès de l’administration fiscale espagnole (formulaire 303), car ce formulaire ne concerne que la TVA espagnole. Vous devez utiliser le formulaire 360.
Los empresarios o profesionales establecidos en las Islas Canarias, Ceuta o Melilla presentarán la solicitud de devolución de las cuotas soportadas en la Península o en las Islas Baleares a través de este mismo formulario.
Dans le formulaire 360, nous indiquerons les coordonnées du fournisseur (nom, adresse et numéro d'identification fiscale) ainsi que les détails de la facture (date, montant imposable, taux de TVA et description de la dépense). Nous joindrons également des copies des factures.
Si la cuantía a devolver es de al menos 400 euros, puede presentarse una solicitud trimestral. De lo contrario, se solicitará la devolución anualmente. El importe mínimo de la devolución anual es de 50 euros. Presentaremos una solicitud por cada país al que vayan dirigidas (aquellos en los que hemos abonado gastos con IVA).
El plazo de presentación se inicia una vez transcurre el trimestre o el año al que va referida dicha solicitud, y finaliza el 30 septiembre del año siguiente. Así pues, el próximo 30 de septiembre finalizará el plazo para solicitar la devolución del IVA soportado durante el 2021.
Fuera de la Unión Europea
El IVA soportado en países de fuera de la Unión Europea también puede recuperarse, siempre y cuando exista un acuerdo de reciprocidad con España. Actualmente existen acuerdos con Canadá, Japón, Mónaco, Suiza, Israel o Noruega, entre otros. Algunos de esos países han limitado el acuerdo de devolución en función de la operación realizada. La gestión se realiza directamente con el país en el que el impuesto fue satisfecho.
Vous pouvez contacter ce cabinet professionnel pour toute question ou demande d'éclaircissements.
Cordialement,
Avez-vous des questions à ce sujet ?
Notre équipe de conseillers experts vous aidera à résoudre tout problème lié à nos services.
Contactez-nous dès maintenant
À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
En rapport
