L’arrêté PJC/178/2025 du 25 février, qui établit les règles légales relatives aux cotisations à la sécurité sociale, à l’assurance chômage, à la protection en cas de cessation d’activité, au Fonds de garantie des salaires et à la formation professionnelle pour l’année 2025, a été publié au Journal officiel de l’État (BOE) le 26 février et est entré en vigueur le 1er janvier 2025. Le plafond de cotisation est fixé à 4 909,50 euros par mois.
Les aspects les plus pertinents de ce règlement sont détaillés ci-dessous, notamment la mise à jour des bases minimales et maximales, les modifications apportées au mécanisme d'équité intergénérationnelle, les nouvelles dispositions relatives aux contrats temporaires de courte durée, ainsi que les particularités des régimes spéciaux.
- BASES DE COTISATION DANS LE RÉGIME GÉNÉRAL
À compter du 1er janvier 2025, les limites de contribution sont fixées comme suit :
- Plafond de cotisation maximal : 4 909,50 euros/mois.
- Limite minimale de cotisation : le salaire interprofessionnel minimum en vigueur à un moment donné, majoré d’un sixième, mais qui ne peut être inférieur à 1 381,20 euros/mois.
En ce qui concerne les bases de cotisation pour les risques courants, les montants pour chaque groupe professionnel sont les suivants :
| Groupe de citations |
Catégorie professionnelle |
Base minimale (€/mois) |
Base maximale (€/mois) |
| 1 |
Ingénieurs et diplômés. Cadres supérieurs |
1.929,00 |
4.909,50 |
| 2 |
Ingénieurs techniques, experts et assistants qualifiés |
1.599,60 |
4.909,50 |
| 3 |
Responsables administratifs et d'atelier |
1.391,70 |
4.909,50 |
| 4 |
Assistants non diplômés |
1.381,20 |
4.909,50 |
| 5 |
Agents administratifs |
1.381,20 |
4.909,50 |
| 6 |
Subordonnés |
1.381,20 |
4.909,50 |
| 7 |
Assistants administratifs |
1.381,20 |
4.909,50 |
Pour les travailleurs dont le salaire est calculé journalier, les bases de cotisation sont les suivantes :
| Groupe de citations |
Catégorie professionnelle |
Base minimale (€/jour) |
Base maximale (€/jour) |
| 8 |
officiers de première et de deuxième classe |
46,04 |
163,65 |
| 9 |
Officiers et spécialistes de troisième classe |
46,04 |
163,65 |
| 10 |
Pions |
46,04 |
163,65 |
| 11 |
Travailleurs de moins de 18 ans |
46,04 |
163,65 |
- TAUX DE COTISATION DANS LE RÉGIME GÉNÉRAL
Les taux de cotisation applicables sont maintenus, avec l’ introduction de nouvelles caractéristiques telles que l’augmentation du mécanisme d’équité intergénérationnelle (MEI) à 0,80 % et la cotisation de solidarité supplémentaire pour les revenus supérieurs aux limites maximales.
- Imprévus courants : 28,30 % (23,60 % entreprise + 4,70 % travailleur).
- Accidents du travail et maladies professionnelles : Responsabilité exclusive de l'entreprise, selon les barèmes établis.
- Mécanisme d’équité intergénérationnelle (IEM) : 0,80 % (0,67 % entreprise + 0,13 % travailleur).
- Contribution de solidarité supplémentaire :
- 0,92% sur des salaires compris entre 4 909,51 € et 5 400,45 €.
- 1% sur des salaires compris entre 5 400,46 € et 7 364,25 €.
- 1,17% sur les salaires supérieurs à 7 364,25 €.
- COTISATION AU SYSTÈME DE SÉCURITÉ SOCIALE DES TRAVAILLEURS INDÉPENDANTS (RETA)
Les assiettes de cotisation des travailleurs indépendants sont déterminées en fonction de leur revenu net. L'assiette maximale pour les tranches de revenus les plus élevées est fixée à 4 909,50 € par mois.
Une procédure spéciale est mise en place jusqu'au 31 mars 2025 afin que les travailleurs indépendants qui ont cotisé en 2024 sur la base maximale des articles 11 et 12 puissent demander une nouvelle base comprise entre 4 720,50 € et 4 909,50 €.
- DEVIS POUR CONTRATS À DURÉE DÉTERMINÉE
- Contribution supplémentaire pour les contrats de moins de 30 jours : une surtaxe de 32,60 € est introduite , payable par l’employeur, applicable à la fin du contrat.
- Contrats de formation et d'alternance travail-études :
- Frais mensuels uniques de 67,13 € pour les sinistres courants.
- Forfait mensuel unique de 7,71 € pour les prestations professionnelles d'urgence.
- BASES DE CONTRIBUTION POUR LES RÉGIMES SPÉCIAUX
Système spécial pour les travailleurs agricoles en emploi
| Groupe de citations |
Base minimale (€/mois) |
Base maximale (€/mois) |
| 1 |
1.929,00 |
4.909,50 |
| 2 |
1.599,60 |
4.909,50 |
| 3 |
1.391,70 |
4.909,50 |
| 4-11 |
1.381,20 |
4.909,50 |
Artistes et professionnels de la tauromachie
| Rémunération complète (€/jour) |
Base de contribution (€/jour) |
| Jusqu'à 555,00 € |
327,00 € |
| Entre 555,01 € et 999,00 € |
412,00 € |
| Entre 999,01 € et 1 672,00 € |
492,00 € |
| Égal ou supérieur à 1 672,01 € |
653,10 € |
- DÉLAIS ET RÉGULARISATION DES FRAIS
Les déclarations de cotisations de sécurité sociale versées en février 2025, correspondant à janvier 2025, seront automatiquement ajustées dans les prochains mois. Ces déclarations révisées pourront être payées sans majoration jusqu'au dernier jour du mois suivant la notification de la mise à jour par le Trésor général de la Sécurité sociale.
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À Àmbit Assessor, SL a 40 ans d'expérience dans le conseil fiscal, comptable et social de la Pime.
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