Le décret royal 504/2022 du 27 juin a été approuvé, adoptant un nouveau système de cotisations pour les travailleurs indépendants, basé sur le revenu obtenu de leur activité économique ou professionnelle, applicable à compter du 2 janvier 2023, et qui prévoit, entre autres points, d'étendre de quatre à six le nombre de fois par an où ils peuvent modifier leurs cotisations.
Nous vous informons que le décret royal 504/2022 du 27 juin a été approuvé au Journal officiel de l'État (BOE) le 28 juin, lequel modifie le Règlement général sur l'enregistrement des sociétés et l'affiliation, l'inscription, la radiation et les modifications des données des travailleurs à la Sécurité sociale, approuvé par le décret royal 84/1996 du 26 janvier, et le Règlement général sur les cotisations et le règlement des autres droits à la Sécurité sociale, approuvé par le décret royal 2064/1995 du 22 décembre, afin de mettre à jour sa disposition concernant les travailleurs indépendants.
Ce règlement établit un nouveau système de cotisations pour les travailleurs indépendants, basé sur les revenus tirés de leur activité économique ou professionnelle, applicable à compter du 2 janvier 2023, et prévoit notamment de porter de quatre à six le nombre de fois par an où ils peuvent modifier leurs cotisations.
Attention. Le nouveau système entrera en vigueur le 2 janvier 2023 et les taux et assiettes de cotisation seront fixés par la loi de finances. À cette fin, le ministère de l'Inclusion est actuellement en discussion avec les partenaires sociaux et les associations de travailleurs indépendants afin de déterminer les taux et assiettes de cotisation pour 2023.
Principales modifications
Afin de faciliter la mise en place d’un nouveau système de cotisations pour les travailleurs ou les indépendants, basé sur les revenus tirés de leur activité économique ou professionnelle, les réformes réalisées s’inscrivent dans le cadre :
- La mise en œuvre progressive d’un nouveau système de cotisations pour les travailleurs indépendants, basé sur leurs revenus réels, comme prévu dans le Plan de relance, de transformation et de résilience.
- Adapter la réglementation des textes réglementaires cités afin de renforcer le caractère prioritaire du traitement électronique des procédures d'inscription, de radiation et de modification des données des travailleurs, en particulier en ce qui concerne ceux qui exercent leur activité à leur propre compte, ainsi que de la mettre à jour en ce qui concerne les spécificités de couverture et de cotisation à l'égard de certaines contingences, tant dans le RETA que dans le régime spécial de sécurité sociale des travailleurs de la mer, en l'adaptant à la réglementation actuelle en la matière.
- Concernant le règlement général relatif à l'immatriculation des sociétés et à l'affiliation, l'immatriculation, la radiation et les modifications des données des travailleurs à la Sécurité sociale
- Demandes d’inscription et de radiation: Outre le renforcement de leur traitement par voie électronique, une série de données sont spécifiées qui doivent être fournies lors de la demande d’inscription par les travailleurs ayant une spécificité concernant leur inclusion dans le régime spécial de sécurité sociale des travailleurs indépendants ou des freelances, conformément aux dispositions des différentes lettres de l’article 305.2 du texte consolidé de la loi générale sur la sécurité sociale, et qui permettront une identification plus adéquate de chaque groupe, introduisant également, en général, les données relatives à la déclaration du revenu qu’ils prévoient d’obtenir de leur activité économique ou professionnelle (sauf dans le cas des membres des instituts de vie consacrée de l’Église catholique inclus dans ledit régime).
- Emplois multiples dans divers régimes: il s'agit uniquement de mettre à jour la référence qui y est faite à d'autres articles du règlement lorsque de tels emplois multiples surviennent dans le cadre du régime spécial pour les travailleurs indépendants ou les pigistes.
- Particularités relatives à l’affiliation, l’inscription, la radiation et la modification des données au RETA : outre le renforcement du traitement électronique de ces opérations, l’article 46.3 est réécrit afin d’y intégrer l’obligation de communiquer l’activité justifiant l’inclusion des travailleurs indépendants dans ce régime, ainsi que les autres données visées à l’article 30.2.b) du règlement, lors de leur demande d’inscription, et toute modification ultérieure de ces données, par le biais de la modification correspondante. En cas d’activité multiple, cette obligation de communication s’applique à toutes les activités exercées et à leurs données correspondantes, même si l’inscription au régime spécifique n’est que d’une seule entité.
La liste des documents que les travailleurs indépendants doivent fournir par voie électronique et lorsque le Trésor général de la Sécurité sociale l'exige est également élargie pour inclure ceux qui prouvent leur participation à des sociétés ou à des communautés de copropriété ou leur incorporation à des associations professionnelles, ce qui détermine leur inclusion dans ce régime spécial en vertu des dispositions des lettres b), c), d), e), g) et l) de l'article 305.2 du texte consolidé de la Loi générale sur la sécurité sociale.
- Particularités relatives à la couverture de certaines situations dans le cadre du régime spécial pour les travailleurs indépendants ou les freelances: ce régime est mis à jour afin d'adapter son règlement d'application à celui actuellement en vigueur en la matière dans le texte consolidé de la loi générale sur la sécurité sociale.
- Concernant le Règlement général relatif aux cotisations et au règlement des autres droits à la sécurité sociale
- Les taux de cotisation pour les accidents du travail et les maladies professionnellessont adaptés à la législation en vigueur en la matière, étant entendu que, dans le cas des travailleurs indépendants, ladite cotisation sera calculée en appliquant le taux de cotisation fixé annuellement par la Loi générale sur le budget de l'État, à l'exception de ceux inclus dans le Régime spécial des travailleurs agricoles indépendants, pour lesquels ladite cotisation sera calculée selon le taux de prime en vigueur.
- Bases de cotisation dans le RETA : Lors de leur demande d'inscription à ce régime, les travailleurs doivent faire une déclaration du revenu économique qu'ils prévoient d'obtenir de leur activité économique ou professionnelle, conformément à la réforme effectuée dans le même sens à l'article 30.2 du Règlement général sur l'immatriculation des sociétés et l'affiliation, les inscriptions, les radiations et les modifications des données des travailleurs à la Sécurité sociale.
- Modificationsl' assiette de cotisation dans le RETA: le nombre de fois où les travailleurs inclus dans ce système peuvent demander la modification susmentionnée de l'assiette au cours de l'année passe de quatre à six, afin de leur permettre d'ajuster la cotisation de manière plus appropriée - tous les deux mois - en fonction de leurs prévisions de rendement économique.
Ainsi, les travailleurs indépendants pourront modifier jusqu'à six fois par an la base de calcul de leurs cotisations, en choisissant une autre base dans les limites minimales et maximales qui leur sont applicables chaque année, à condition d'en faire la demande auprès du Trésor général de la Sécurité sociale, avec les conséquences suivantes :
- 1er mars, si la demande est faite entre le 1er janvier et le dernier jour calendaire de février.
- Le 1er mai, si la demande est déposée entre le 1er mars et le 30 avril.
- 1er juillet, si la demande est déposée entre le 1er mai et le 30 juin.
- 1er septembre, si la demande est déposée entre le 1er juillet et le 31 août.
- Le 1er novembre, si la demande est déposée entre le 1er septembre et le 31 octobre.
- le 1er janvier de l'année suivante, si la demande est faite entre le 1er novembre et le 31 décembre.
Dans chaque demande de modification de la base de cotisation, les travailleurs doivent déclarer le revenu économique qu'ils prévoient d'obtenir de leur activité économique ou professionnelle, à l'exception des membres des instituts de vie consacrée de l'Église catholique, car il s'agit d'une modification de données et conformément à la réforme effectuée dans le même sens à l'article 30.2 du Règlement général sur l'immatriculation des sociétés et l'affiliation, les immatriculations, les radiations et les modifications de données des travailleurs à la Sécurité sociale.
- La contribution pour incapacité temporaire et aléas professionnels: est mise à jour pour correspondre aux références à la cessation d'activité, comme c'est le cas pour les sections 4 et 5 de l'article 45, dans lequel sa réglementation sur le contenu de l'obligation de cotiser est adaptée à la réglementation légale actuelle sur les contributions pour aléas communs et professionnels et pour cessation d'activité dans le régime spécial de sécurité sociale pour les travailleurs indépendants ou les travailleurs à leur compte.
Et qu'en est-il de ceux qui sont déjà travailleurs indépendants ?
Eh bien, le décret royal 504/2022 établit une obligation expresse pour les travailleurs indépendants déjà inscrits à un régime de sécurité sociale de fournir des données.
Les travailleurs qui, à la date d’entrée en vigueur du présent décret royal (soit le 2 janvier 2023), sont inscrits au RETA ou au régime spécial de sécurité sociale des
gens de mer, en tant que travailleurs indépendants relevant du premier groupe de cotisation, et qui, en raison des particularités de leur inscription dans les deux régimes, doivent fournir l’une des données visées aux paragraphes 1 à 10 de l’article 30.2.b) du Règlement général sur l’immatriculation des sociétés et l’affiliation, les inscriptions, les radiations et les modifications des données des travailleurs à la sécurité sociale, doivent les communiquer par voie électronique au Trésor général de la sécurité sociale, dans un délai expirant le 31 octobre 2023.
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