L'héritage dormant

Entre l' ouverture de la succession et l'acceptation et l'acquisition de l'héritage par les héritiers, il existe une période, plus ou moins longue, durant laquelle l'ensemble du droit successoral est vacant ; en droit romain, on parle alors d'héritage vacant. Autrement dit, un héritage est toujours présent dans une succession jusqu'à son acceptation par les ayants droit.

Le domaine en suspens naît au décès du défunt et s'éteint avec l'acceptation des héritiers ou le refus de ceux qui sont appelés à hériter, ce qui donne lieu à ce que l'on appelle un domaine vacant.

Les situations où se présente le plus souvent un héritage non réclamé sont les suivantes : lorsque le testateur désigne comme héritier un enfant conçu mais non encore né ou un enfant à naître ; lorsqu’une fondation en cours de création est désignée comme héritière ; lorsque l’héritier est désigné sous condition ; lorsque l’héritier est une personne inconnue ; et lorsque l’ héritier n’a pas encore exprimé son acceptation ou son refus de l’ héritage. L’expression « héritage non réclamé » s’applique principalement à ce dernier cas.

Étant donné que la succession peut rester inoccupée pendant une période prolongée, il est nécessaire de désigner un administrateur pour la gérer et en assurer la conservation. Le testateur nomme généralement un exécuteur testamentaire à cette fin ; à défaut, le juge peut, d’office ou à la demande d’une partie, ordonner l’administration de la succession et déterminer les modalités appropriées. En l’absence d’une administration établie par le testateur, par la loi ou par décision de justice, l’héritier ou les héritiers sont en droit d’accomplir des actes de conservation ou d’administration provisoire de la succession, sans que cela n’implique une acceptation tacite de l’héritage.

Compte tenu de la durée de la procédure de succession, il sera généralement nécessaire de déclarer l'existence de la succession non réclamée à l'administration fiscale , ainsi que ses revenus, dépenses, etc., notamment si le défunt exerçait une activité économique. À cette fin, une déclaration de recensement (formulaire 037) doit être soumise à l'administration fiscale, accompagnée des pièces justificatives attestant l'existence de la succession non réclamée, la liste des héritiers et leurs parts respectives, à savoir :

En matière de succession testamentaire, les dispositions suivantes seront prévues :

– Photocopie du certificat délivré par le Registre général des testaments.

– Photocopie du testament (elle doit correspondre à celle enregistrée au Registre général des testaments).

Pour déterminer les héritiers et leurs parts, il convient de respecter les dernières volontés du testateur : si les héritiers sont nommément désignés, une photocopie de leur carte d’identité nationale ou tout autre justificatif d’identité doit être fournie. Si les héritiers sont désignés de manière générique (par exemple, fils, petit-fils), un document attestant de ce lien de parenté doit être fourni.

– Déclaration écrite signée par tous les héritiers indiquant que l'héritage n'a pas été accepté.

En cas de succession légale ab intestat, les dispositions suivantes seront prévues :

– Photocopie du certificat délivré par le Registre général des testaments.

– Lorsque les seuls héritiers ab intestat sont des descendants, des ascendants ou le conjoint du défunt, la déclaration d’héritiers sera obtenue par un acte notarié.

– Déclaration écrite signée par tous les héritiers indiquant que l'héritage n'a pas été accepté.

Dans les deux cas, une photocopie du NIF de la personne signant la déclaration de recensement doit également être fournie, et cette personne doit être l'un des héritiers, ou leur représentant, auquel cas une photocopie du document le prouvant doit être incluse.

Lors de l'enregistrement, l'Agence fiscale attribuera un numéro d'identification fiscale (NIF) à la succession non réclamée, afin que celle-ci :

• Vous pourrez désormais exercer votre activité en utilisant votre nom et votre numéro d'identification fiscale.

• Vous soumettrez les déclarations correspondantes (TVA), en indiquant les montants correspondants.

• Et les payeurs retiendront l'impôt directement sur la succession, en indiquant leur nom et leur numéro d'identification fiscale dans le récapitulatif annuel correspondant.

Par ailleurs, il est important de noter que les créanciers peuvent faire valoir leurs droits sur une succession non réclamée. À cet égard, la jurisprudence de la Cour suprême reconnaît qu'une succession non réclamée peut faire l'objet d'une action en justice et, compte tenu de son caractère transitoire, exige la présence de personnes chargées de son administration (exécuteurs testamentaires, administrateurs testamentaires ou judiciaires) ayant le pouvoir d'agir dans diverses procédures judiciaires. L'article 6.4 de la loi 1/2000 du 7 janvier relative à la procédure civiledispose que les successions, telles que les successions non réclamées, ont la capacité d'ester en justice, représentées par leurs administrateurs.

Enfin, il convient de noter qu'une succession non réclamée peut être déclarée en faillite lorsqu'elle n'a pas été acceptée sans condition (article 1 de la loi 22/2003 du 9 juillet relative à la faillite). En conséquence, conformément à l'article 3.4 de cette même loi, « les créanciers du débiteur décédé, leurs héritiers et l'administrateur de la succession peuvent demander la déclaration de faillite de la succession non acceptée sans condition ». Une demande formulée par un héritier vaut acceptation de la succession avec inventaire.

Zone civile/criminelle
Olga García