Comprendre que és actiu, circulant, corrent, exigible, líquid, etc.
El Balanç és un estat financer que mostra la situació del patrimoni duna empresa en un instant del temps. Aquesta definició, encara que sembla simple, necessita alguns aclariments.
Parlem de Patrimoni com del conjunt de béns, drets i obligacions duna empresa. Al balanç relacionem els béns i drets en una columna que anomenem ACTIU, i les obligacions en una altra columna que anomenem PASSIU.
Els béns i drets a l'Actiu s'ordenen per la seva propensió a “realitzar-se” o fer-se líquids (fer-se tresoreria). D'acord amb aquest criteri, en un primer bloc posem els Actius No Corrents o Fixos, que són aquells que no estan destinats a realitzar-se o vendre's de forma immediata, perquè els necessitem per al funcionament de l'empresa, són béns materials com la maquinària, les instal·lacions, els edificis o immaterials com el programari, la marca, etc. També drets financers com a dipòsits a llarg termini, fiances o accions en empreses.
En un segon bloc incloem els Actius Corrents o Circulants, el componen béns com les existències o drets com el crèdit als nostres clients. Són actius que tendeixen a fer-se líquids a curt termini. Aquí hi ha també la tresoreria.
De manera similar manera el Passiu s'ordena per exigibilitat, és a dir, pel termini en què hem de complir amb les obligacions que adquirim, i es divideix en dos blocs, un és el Passiu No Corrent , que recull els deutes amb entitats financeres i les provisions per a riscos en el llarg termini , i un altre és el Passiu Corrent , que recull els deutes financers en el curt els deutes amb proveïdors, creditors i administracions públiques.
La diferència entre actius i passius és el que anomenem Patrimoni Net i és el valor de l'empresa per als vostres socis, sempre d'acord amb les valoracions que hem efectuat.
El balanç o el patrimoni es mesura pel seu valor representat en unitats monetàries (en el nostre cas euros). Per valorar els diferents elements que configuren el Balanç hem d'utilitzar “criteris”, les empreses prenem com a criteris o principis de valoració els que ens exigeix el pla de comptabilitat que defineix la legislació. (Llegir l'article Com afecten els canvis del PGC 2017 a les pime i micropimes? )
El Balanç fa referència a un moment concret del temps, el moment en què posem el termòmetre de mesurar el valor, ho formulem obligatòriament al tancament de l'exercici, però també ho analitzem en altres períodes (mesos, trimestres, etc).
Finalment el Balanç es pot sotmetre a revisió i opinió d'un expert independent (auditor de comptes), i s'ha de sotmetre a revisió obligatòriament quan l'empresa assoleix una dimensió determinada, o quan ho exigeix un determinat grup de socis, per exemple.
Quan llegim un Balanç hem d'intentar veure si, d'una banda, recull tots els béns i els drets i totes les obligacions de l'empresa, i de l'altra, si aquests estan valorats de manera adequada. És freqüent trobar “plusvàlues” o “minusvàlues” ocultes, produïdes en ocasions pel criteri de valoració utilitzat, i en ocasions per “descuit” de qui ho formula.
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
Llicenciat en Ciències Econòmiques per la Universitat de Barcelona, també és Actuari d'Assegurances, Agent de la Propietat Immobiliària i Corredor d'Assegurances.
Va completar la formació amb cursos en fiscalitat, valoració d'empreses i credit management impartits pel Col·legi d'Economistes de Catalunya i el Centre d'Estudis Financers (CEF).
L'any 2000 es va convertir en soci director de l'empresa i des del 2011 és també responsable de l'Àrea Financera.
Durant cinc anys, ja membre de l'equip directiu d'Àmbit Assessor, va ocupar també la subdirecció general i direcció financera d'Alco Grupo Empresarial.
Últimes entrades de Pau Riera Rey
(veure tot)
Relacionat
