Les activitats de Prevenció, Recerca i Comprovació de lAgència Tributària per al present exercici
L'Agència Tributària ha anat posant, cada vegada, més incís en mesures de control i prevenció en la lluita contra el frau fiscal.
Resultat d'això es configuren 4 línies d'actuació:
- La prevenció;
- La investigació i comprovació;
- El control en fase recaptatòria;
- Col·laboració amb les administracions de les comunitats autònomes.
1. De quina manera l'Agència Tributària impulsarà la Prevenció del Frau Fiscal?
Pretén que els contribuents prioritzin l'ús de les noves tecnologies (certificat electrònic, Cl@ve Pin, número de referència, CSV…) per obtenir més agilitat.
També s'ha implantat el nou sistema de subministrament immediat d'informació (SII) que permet una relació bidireccional per afavorir el compliment voluntari de les obligacions i de manera instantània.
Se seguirà amb lús de la Renda WEB i lús dassistència telefònica per a les campanyes de la Renda.
I, finalment, millorarà i potenciarà l'aplicació mòbil.
2. Quines mesures posarà en marxa l'AEAT en matèria de recerca i comprovació?
I. Noves fonts d'informació i avenços tecnològics obtinguda a partir de les declaracions presentades i completant aquesta informació amb l'obtinguda per l'Oficina Nacional de Recerca del Frau.
D'aquesta manera, peix, s'obté la informació a través del model 720 (titularitat dels béns i els drets a l'exterior o de l'Acord entre Espanya i els Estats Units d'Amèrica).
També la implantació del SII millora el control, la revisió i garanteix l'actuació administrativa per part de l'Administració detectant inconsistència a les dades.
Addicionalment, s'ha engegat l'intercanvi automàtic de comptes financers com a nou estàndard mundial de transparència (informació de comptes de més de 49 jurisdiccions).
Per als grups multinacionals, s'obtindrà també informació a través del “Country by country” a partir del mes de juny de 2018. D'aquesta manera es compleixen els nous estàndards internacionals derivats del projecte BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).
II. Control de tributs interns:
- En grups multinacionals i grans empreses amb l'objectiu de finalitzar amb l'elusió la tributació de l'IVA (a través del BEPS): evitar els abusos en matèria dels preus de transferència, actuacions i una planificació agressiva fiscal, detecció i regularització fiscal dels establiments permanents (enfocat a determinar-ne l'existència) i es comprovaran el compliment de les normes de valoració per a les tributacions de les tributacions.
- L'Agència Tributària ha de fer actuacions d'anàlisi patrimonial amb l'objectiu de detectar béns, drets ocults i rendes no declarades. Explotarà la informació rebuda per subministrament dels diferents països i les comunicacions espontànies d'altres Estats per detectar l'ocultació de patrimoni. També s'investigaran els supòsits d'ocultació a través d'estructures societàries opaques o productes administrats en territoris qualificats de paradisos fiscals.
- Es realitzaran revisions i investigacions per a la detecció d'ocultació d'ingressos, seguiments de persones jurídiques que serveixin com a instrument de canalitzar rendes de persones físiques per reduir tributació, s'incrementarà la presència en sectors d'economia submergida, es verificarà societat sense estructura productiva real, s'analitzaran les societats vinculades per avaluar les operacions realitzades, s'analitzaran els nous correcta tributació i que la seva activitat no distorsioni els preus ni hi hagi frau a Internet.
III. Control del frau duaner.
La prevenció del frau en aquest àmbit es fa mitjançant l'eina informàtica de Finestreta Única Duanera, on els controls es duran a terme en un mateix lloc i moment. A més, es realitzarà una reavaluació de les autoritzacions concedides abans de l'1 de maig del 2019 establertes amb el CAU.
Durant el 2018 es prioritzarà el control als recintes duaners (controls addicionals de les mercaderies mitjançant reconeixements físics i escàners i control de moviments d'efectiu de viatgers); s'han de comprovar i reavaluar el compliment de les condicions d'accés a l'estatus d'operador econòmic autoritzat (requisits de solvència, seguretat, etc); també es duran a terme controls dels magatzems de dipòsit de mercaderies, com a dipòsits duaners com a autoritzacions als règims especials. Així mateix, una vegada introduïda la mercaderia, es verificaran els controls a la mercaderia d'origen, classificació i valor declarats. Altres actuacions que portarà l'Administració seran la investigació de productes de consum d'origen asiàtic, la detecció d'ocultació de la cadena de transmissió comercial i el control d'impostos especials.
En el proper article analitzarem mesures en fase de recaptació ia través de col·laboració entre administracions.
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
Diplomada en Ciències Empresarials per la Universitat de Barcelona, complementant els estudis amb cursos datenció al client i dImpost de Societats. Compaginant treball i estudis, va treballar com a comercial i en operativa de caixa a La Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona (actual Caixabank) el 2007. I treballant com a assessora i comptable des del 2010 a Fiscalsegur i PKF Assessors. Al març de 2017 s'integra a Àmbit Assessor, SL com a consultora fiscal-comptable.
Relacionat
