La loi de 2013 sur les entrepreneurs a approuvé une déduction pour les investissements dans les sociétés nouvellement créées afin de faciliter la levée de fonds par les entrepreneurs et, en même temps, d'offrir des incitations fiscales aux contribuables qui souhaitent allouer leurs économies à une autre alternative d'investissement.
Cette déduction pour investissement dans de nouvelles sociétés est régie par l'article 68.1 de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et s'applique à la totalité de l'impôt d'État dû.
Quel montant pouvons-nous déduire ?
Nouveauté pour 2018 : à compter du 1er janvier 2018, le montant versé au cours de l’année d’imposition pour la souscription d’actions ou de parts sociales de sociétés nouvellement créées ou récemment constituées sera de 30 % (contre 20 % auparavant). Cette déduction sera appliquée à la déclaration de revenus de l’investisseur.
Le plafond d'investissement déductible, nouveauté pour 2018, 60 000 € par an (contre 50 000 € avant le 1er janvier 2018), ce qui permet une déduction maximale de 18 000 € à imputer sur l'impôt d'État. Le montant déductible est calculé sur la base de la valeur d'acquisition des actions ou participations.
La plupart des communautés autonomes proposent également des déductions fiscales régionales, mais celles-ci s'ajoutent aux déductions nationales et leur montant n'est jamais identique. Ainsi, si un contribuable investit 70 000 €, il peut bénéficier de la déduction nationale sur 60 000 € et déduire les 10 000 € restants grâce à la déduction régionale, si la communauté autonome l'autorise.
De plus, aucun impôt n'est prélevé sur le bénéfice obtenu de la vente s'il est réinvesti dans une autre nouvelle société (exonéré).
Exigences de déduction :
À remplir par l'entité dans laquelle l'investissement est réalisé :
Forme juridique de l'entreprise : peut être une société anonyme (SA), une société à responsabilité limitée (SL), une société anonyme détenue par les travailleurs (SAL) ou une société à responsabilité limitée détenue par les travailleurs (SLL) (sociétés non cotées).
Activité économique : L’exercice d’une activité économique mobilisant des ressources humaines et matérielles est nécessaire. Les entreprises dont l’activité consiste en la gestion de biens immobiliers ou mobiliers ne seront pas acceptées.
Les apports en fonds propres ne peuvent excéder 400 000 € par an au moment de l’acquisition des actions ou des participations. Si la société fait partie d’un groupe, cette limite s’applique aux capitaux propres de toutes les entités du groupe.
En outre, l'investisseur et la société doivent remplir les conditions suivantes:
Durée de détention: les actions/actions acquises doivent être détenues pendant une durée minimale de 3 ans et une durée maximale de 12 ans.
Participation maximale : l’investisseur ne peut détenir plus de 40 % du capital social ou des droits de vote, que ce soit directement ou indirectement par l’intermédiaire de son conjoint ou de parents jusqu’au deuxième degré de consanguinité.
Nouvelle activité : les participations dans des entités exerçant la même activité qu'une autre société ne seront pas déductibles.
Exigence formelle :
Pour pouvoir prétendre à la déduction, le contribuable doit obtenir de l'entreprise un certificat attestant que les conditions requises ont été remplies
La société doit soumettre au Bureau des impôts en janvier de l'année suivante le formulaire 165 (une déclaration informative), dans lequel elle devra identifier les associés auxquels le certificat d'accréditation a été délivré, en indiquant le pourcentage que représente leur participation au capital social de la société et la date d'acquisition.
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a complété sa formation par des cours de service à la clientèle et de fiscalité des entreprises. Parallèlement à ses études et à son travail, elle a travaillé dans les services de vente et de caisse à La Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona (aujourd'hui Caixabank) en 2007. À partir de 2010, elle a exercé les fonctions de conseillère et de comptable chez Fiscalsegur et PKF Asesores. En mars 2017, elle a rejoint Àmbit Assessor, SL en tant que consultante en fiscalité et comptabilité.
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