La nouvelle année débute avec d'importantes modifications fiscales. Cet article vous présente les changements les plus importants susceptibles d'affecter vos obligations fiscales. Vous trouverez ci-dessous un récapitulatif des principales mesures fiscales entrant en vigueur en 2024, classées par type d'impôt.
IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PHYSIQUES
La déduction fiscale pour les travaux d'amélioration de l'efficacité énergétique des logements est prolongée jusqu'au 31 décembre 2024.
Dans le cadre de la location de logements destinés à la résidence principale (et non à la location touristique), la réduction des revenus locatifs passe de 60 % à 50 % pour les contrats signés à compter du 1er janvier 2024.
Les contribuables qui achètent un véhicule électrique rechargeable entre le 30 juin 2023 et le 31 décembre 2024 pourront bénéficier d'une déduction de 15 % du prix d'achat, dans la limite de 20 000 euros de base de déduction.
Toute personne qui s'inscrit comme travailleur indépendant sera tenue de déposer une déclaration de revenus, quel que soit le revenu perçu.
Le seuil à partir duquel il est obligatoire de déposer une déclaration de revenus lorsqu'il y a plus d'un payeur de revenus d'emploi passe de 14 000 à 15 000 euros.
L'assiette déductible des dons, sur laquelle 80 % peuvent être déduits, passe de 150 à 250 euros, et pour le reste, il y aura une déduction de 40 %.
Les seuils d'exclusion pour la méthode d'estimation objective (modules) sont portés à 250 000 € pour toutes les activités économiques et à 125 000 € lorsqu'une facture est émise. De même, le plafond de 250 000 € pour le volume des achats est également étendu.
La date limite pour la démission et la révocation de la méthode d'estimation objective est fixée au 31 janvier 2024.
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS
La liberté d'amortissement est étendue aux investissements qui utilisent de l'énergie provenant de sources renouvelables, tels que les investissements réalisés dans des installations destinées à l'autoconsommation d'énergie électrique, sous réserve du respect d'une obligation de maintenance du personnel.
Le pourcentage de déduction de l'impôt total dû, basé sur la déduction pour dons, cadeaux et contributions ouvrant droit à déduction, passe de 35 % à 40 %.
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE
Les limites d'exclusion de la méthode d'estimation objective (modules) et du régime spécial pour l'agriculture et l'élevage sont étendues à 250 000 euros pour toutes les activités économiques et à 125 000 euros lorsqu'il existe une obligation d'émettre une facture.
La date limite pour la démission et la révocation du régime simplifié et du régime agricole, d'élevage et de pêche expire le 31 janvier 2024.
Les taux d'imposition de 5 % pour les pâtes et les huiles d'olive et de graines et de 0 % pour les aliments considérés comme essentiels sont prolongés jusqu'au 30 juin 2024.
En ce qui concerne les taux d’imposition applicables aux produits énergétiques, le taux d’imposition de l’électricité passe de 5 % à 10 % pour toute l’année 2024, le taux d’imposition du gaz reste à 10 % jusqu’au 31 mars 2024 et le taux d’imposition des granulés de biomasse et du bois de chauffage reste à 10 % jusqu’au 30 juin 2024.
TAXE DE SOLIDARITÉ TEMPORAIRE SUR LES GRANDES FORTES
L’impôt temporaire sur la fortune a été prolongé jusqu’en 2024. Cet impôt étend le seuil d’imposition de 700 000 € à tous les contribuables, qu’ils soient résidents espagnols ou non.
CRYPTOMONNAIES À L'ÉTRANGER
Les personnes physiques, les personnes morales et les autres entités qui ont détenu, bénéficié ou été autorisées à disposer de cryptomonnaies d'une valeur supérieure à 50 000 euros à tout moment de l'année 2023 devront fournir ces informations en soumettant le formulaire 721 avant le 31 mars 2024.
Pour toute information complémentaire ou question, veuillez nous contacter par courriel à l'adresse ambit@mgiambit.com ou à nos bureaux.
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a poursuivi sa formation par un diplôme d'études supérieures en comptabilité et contrôle de gestion de l'Université Pompeu Fabra. Elle a également suivi diverses formations en fiscalité dispensées par la Chambre de commerce de Terrassa, le barreau de Barcelone et le Centre d'études financières. Avant de rejoindre Àmbit Assessor en 2001 en tant que consultante en fiscalité et comptabilité, elle a travaillé comme assistante administrative à la Caixa Manresa et à la Banc Sabadell, ainsi que comme opératrice au centre d'appels d'information fiscale de l'Agence espagnole des impôts. Pendant trois ans, elle a été trésorière de l'association récréative et culturelle L'Alzinar, fonction qu'elle a exercée parallèlement à son travail chez Àmbit Assessor.
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