D'acord amb la Circular 4/2012 del Banc d'Espanya s'obliguen a les persones físiques i jurídiques a comunicar al Banc d'Espanya les seves transaccions econòmiques i saldos d'actius i passius financers amb l'exterior realitzades durant el 2020. Durant el present mes de gener del 2021, depenent dels casos, s'ha de presentar el Formulari d'Espanya i Inversions dependent del Ministeri dIndústria, Comerç i Turisme.
Us recordem que d'acord amb la Circular 4/2012 del Banc d'Espanya, s'estableix que els residents a Espanya (tant persones físiques com jurídiques) tenen l'obligació de comunicar al Banc d'Espanya les transaccions i els saldos d'actius i passius financers amb l'exterior (formulari ETE).
A més, les persones físiques o jurídiques residents a Espanya han de fer davant del Registre d'Inversions espanyoles a l'exterior una declaració (model D-6). Aquesta declaració ha de ser completada per a aquelles inversions en empreses que cotitzen en alguna borsa de valors o mercat organitzat i quan els valors es dipositin en una entitat domiciliada a l'estranger o romanguin sota custòdia del titular de la inversió.
OBLIGACIONS INFORMATIVES DAVANT DEL BANC D'ESPANYA: FORMULARI ETE
La normativa vigent en matèria de transaccions econòmiques amb l'exterior estableix l'obligació per tot resident a Espanya, diferent dels proveïdors de serveis de pagament inscrits als registres oficials del Banc d'Espanya, a declarar davant aquest organisme:
– Les operacions per compte propi amb no residents, siguin pel concepte que siguin i independentment de com es liquidin (a través de comptes de residents a Espanya oa l'exterior, per compensació o mitjançant lliurament en efectiu).
– Els saldos i les variacions d'actius i passius exteriors.
Les societats que pertanyen a un grup han de presentar la informació corresponent de manera individual. Això no obstant, si es compleixen determinats requisits, aquesta informació podrà ser remesa de manera conjunta per un mateix remitent.
Estan obligats a informar davant del Banc d'Espanya les persones físiques i les persones jurídiques (públiques o privades) residents a Espanya, diferents dels proveïdors de serveis de pagament (entitats de crèdit i entitats de pagament) inscrits als registres oficials del Banc d'Espanya.
QUÈ S'HA DE COMUNICAR?
Cal informar el Banc d'Espanya de qualsevol transacció que duguin a terme amb estrangers; i dels balanços d'actius i passius a l'exterior, així com qualsevol canvi que es produeixi en aquestes posicions.
Les transaccions amb no residents comprenen totes les operacions per compte propi, de qualsevol naturalesa i amb independència de com es liquidin. Es consideren operacions a aquests efectes tots els actes, negocis i operacions que suposin -o del compliment dels quals pugui derivar-se- cobraments, pagaments o transferències exteriors així com variacions en comptes o posicions financeres deutores o creditores.
Igualment, s'ha d'informar dels saldos i les variacions d'actius i passius davant de l'exterior, sigui quina sigui la forma en què es materialitzin.
Atenció. Aquesta obligació resulta aplicable, per exemple, a aquells clients (residents) de banca privada a Espanya, que realitzin operacions per compte propi amb no residents sigui quina sigui la seva naturalesa i independentment de com es liquidin, és a dir, bé es liquidin mitjançant transferències exteriors, a través d'abonaments o càrrecs en comptes bancaris o interempresa, per compensació o mitjançant lliurament d'efectiu i valors a l'exterior, i que, per tant, tingui saldos i variacions d'actius o passius davant de l'exterior, sigui quina sigui la forma en què es materialitzin (comptes en entitats bancàries o financeres, comptes interempreses, dipòsits d'efectiu o de valors, participacions al capital, instruments representatius de deute, instruments financers derivats, immobles, etc.).
QUAN CAL COMUNICAR?
La periodicitat de les comunicacions dependrà del volum de les transaccions realitzades pels subjectes obligats durant l'any immediatament anterior, així com dels saldos d'actius i passius dels subjectes obligats esmentats el 31 de desembre de l'any anterior.
Les declaracions s'han de presentar amb periodicitat mensual, trimestral o anual tan aviat com es compleixin els llindars corresponents:
- Periodicitat mensual, i dins dels 20 dies següents a la fi de cada mes natural, quan la suma, una a una i sense compensar saldos creditors i deutors per tal de presentar un saldo únic., de les transaccions amb no residents hagudes durant l'any immediatament anterior, o la suma dels saldos d'actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior .
- Periodicitat trimestral, i dins dels 20 dies següents a la fi de cada trimestre natural, quan la suma, una a una i sense compensar, de les transaccions amb no residents que hi hagi hagut durant l'any immediatament anterior, o la suma dels saldos d'actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior, siguin iguals o superiors a 100 milions i inferiors a 3.
- Periodicitat anual, i no més tard del 20 de gener de l'any següent, quan la suma, una a una i sense compensar, de les transaccions amb no residents que hi hagi hagut durant l'any immediatament anterior, o la suma dels saldos actius i passius el 31 de desembre de l'any anterior, siguin inferiors a 100 milions d'euros.
És important aclarir que:
- S'haurà de presentar una declaració, encara que en el període corresponent no s'hagin realitzat transaccions, si els saldos actius o passius exteriors arriben als llindars de notificació.
- S'han de comunicar totes i cadascuna de les transaccions i variacions del període encara que els seus saldos finals fossin zero.
- Dins del mateix exercici econòmic no es permet canviar més d'una vegada de periodicitat, ni canviar la periodicitat a una altra amb menys freqüència (és a dir, passar de mensual a trimestral o de trimestral a anual).
Atenció. Quan els imports abans esmentats no superin el milió d'euros, la declaració només s'enviarà al Banc d'Espanya a requeriment exprés d'aquest i en un termini màxim de dos mesos des de la data de sol·licitud.
Això no obstant, aquells residents que, no havent assolit els llindars de declaració abans exposats, els superen al llarg de l'any corrent queden obligats a presentar les declaracions amb la periodicitat que correspongui, a partir del moment en què aquests límits s'excedeixin.
Cas especial: Declaració Anual Resumida
Sense perjudici de l'anterior, la Circular núm. 4/2012 esmentada preveu un cas especial quant a la possibilitat de presentar una declaració anual resumida, dins dels 20 dies del mes de gener de 2021, sempre que l'import de les transaccions o els saldos anteriorment referits siguin superiors a 1 milió d'euros i no superin els 50 milions d'euros.
COM CAL COMUNICAR?
Només de manera telemàtica. La informació s'ha de remetre al Departament d'Estadística del Banc d'Espanya, utilitzant un formulari únic per mitjans telemàtics (model ETE, enquesta de transaccions exteriors).
D'acord amb aquesta normativa, les persones físiques han de presentar aquest formulari mitjançant el DNI electrònic o un certificat electrònic expedit per la Fàbrica Nacional de Moneda i Timbre (FNMT), obtingut de manera particular per a cada persona física.
Les persones jurídiques han de tenir un certificat electrònic emès per la FNMT o per al de la CNMV o l'emès pel Banc d'Espanya.
Per a més informació:
Enllaç Banc d'Espanya associat a les declaracions de transaccions amb l'exterior
https://sedeelectronica.bde.es/seu/ca/menu/tramites/Presentacion_po_31e444328b15831.html
MODEL D-6
El Model D-6 és una declaració que les persones físiques o jurídiques residents a Espanya han de fer davant del Registre d'Inversions espanyoles a l'exterior. És a dir, aquesta declaració ha de ser completada per a aquelles inversions en empreses que cotitzen en alguna borsa de valors o mercat organitzat i quan els valors es dipositin en una entitat domiciliada a l'estranger o romanguin sota custòdia del titular de la inversió.
En quins casos cal presentar?
Aquest model es pot utilitzar tant per a la declaració d' operacions per cada inversió o liquidació que es faci en societats no residents, com per a la declaració de valors dipositats a l'exterior (accions, obligacions, participacions en fons d'inversió, etc.) el 31 de desembre del 2020.
Com veiem hi ha 2 classes de Model D-6, però pel que fa a aquest article, només ens concentrarem en la declaració de valors dipositats a l'exterior.
Atenció. Pel que fa als imports a declarar, la normativa no preveu res pel que fa al fet que el sol fet de tenir, encara que sigui, una acció d'una empresa cotitzada i dipositada a l'estranger està obligat a declarar-la.
Com i quan presentar el model D-6 de declaració de dipòsits?
El Model D-6 de declaració de dipòsits s'emplenarà i es podrà presentar per via telemàtica, utilitzant el programa d'ajuda AFORIX juntament amb el DNI electrònic o certificat emès per la FNMT.
Pel que fa al termini de presentació, aquest correspon al mes de gener del 2021.
Podeu posar-vos en contacte amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir al respecte.
Una cordial salutació,
Tens cap dubte sobre aquest tema?
El nostre equip d'assessors experts us ajudarà a resoldre qualsevol problema relacionat amb els nostres serveis.
Contactar ara
A Àmbit Assessor, SL comptem amb 40 anys dedicats a l'assessoria fiscal, comptable i laboral de la Pime.
Relacionat
