Renseignez-vous sur les conséquences d'un dépôt tardif de votre déclaration de revenus
Si vous avez oublié ou manqué la date limite de déclaration de revenus, sachez que l'administration fiscale considère cela comme une infraction fiscale passible de majorations, d'intérêts et/ou de pénalités. Le montant de la pénalité variera considérablement selon le délai de déclaration et selon que le retard soit constaté ou non après notification de l'administration fiscale.
Par conséquent, dans cette première partie, nous analyserons les cas possibles de déclarations tardives avec un résultat positif (à payer) afin que vous sachiez comment atténuer les conséquences d'une déclaration d'impôt tardive et économiser de l'argent sur les majorations, les intérêts et les pénalités.
Déclarations avec un résultat à saisir
Comment et quand déposer une déclaration de revenus tardive ?
Les déclarations de revenus tardives peuvent être déposées selon la même procédure que les déclarations déposées dans les délais : en personne dans les agences bancaires pour les particuliers, ou par voie électronique après obtention du code NRC pour les personnes morales. Seule l’option de prélèvement automatique n’est pas disponible pour les déclarations tardives.
Il est fortement conseillé de soumettre le formulaire au plus tôt, car les majorations augmentent avec le délai de déclaration. De plus, pour éviter les pénalités, il est essentiel de déposer la déclaration avant de recevoir l'avis de l'administration fiscale.
Des majorations sont appliquées en cas de dépôt tardif sans préavis
Si nous soumettons volontairement et tardivement notre déclaration ou notre auto-évaluation sans que l'administration fiscale n'ait préalablement demandé le paiement, celle-ci ne peut exiger de pénalités, mais nous devrons payer une majoration pour le retard de paiement de la dette.
La majoration sera calculée sur le montant dû suite à l'auto-évaluation, et son pourcentage dépendra du temps nécessaire pour déposer et payer la déclaration une fois expiré le délai volontaire de déclaration fiscale :
- Si nous remboursons la dette dans les 3 prochains mois, la majoration sera de 5 %
- Si la dette est remboursée entre 3 et 6 mois, la majoration passera à 10 %
- Si la dette est remboursée entre 6 et 12 mois, la majoration passera à 15 %
- Si nous payons la dette après 12 mois, une majoration de 20 % sera appliquée. Dans ce cas, des intérêts de retard seront facturés à compter du lendemain de la date limite de dépôt de la déclaration fiscale, soit 12 mois après celle-ci.
Le montant de toutes ces majorations sera réduit de 25 % à condition que le paiement total du montant restant de la majoration soit effectué dans le délai ouvert lors du règlement de ladite majoration.
Des majorations et des pénalités s'appliquent en cas de dépôt tardif avec préavis
Si nous n'avons pas déposé de déclaration de revenus ou d'auto-évaluation et que l'administration fiscale nous envoie une lettre nous demandant de le faire, des intérêts de retard seront appliqués à compter de la fin de la période de déclaration volontaire, et nous serons également passibles d'une pénalité.
Le montant de la pénalité variera de 50 % à 150 % selon que l'infraction soit considérée comme mineure, grave ou très grave, et sera calculé sur le montant impayé.
- Pénalité de 50 %. L'infraction fiscale sera considérée comme mineure si le montant de la pénalité est inférieur ou égal à 3 000 euros, ou, s'il est supérieur, s'il n'y a pas de dissimulation.
- Pénalité de 50 à 100 %. L'infraction fiscale sera considérée comme grave lorsque l'assiette de la pénalité dépasse 3 000 euros et qu'il y a dissimulation, ou lorsque de fausses factures ont été utilisées, que la comptabilité a été tenue incorrectement, ou que des montants retenus ou des acomptes n'ont pas été versés, lorsque ces montants ne dépassent pas 50 % de l'assiette de la pénalité.
- Pénalité de 100 % à 150 %. L'infraction fiscale sera considérée comme très grave en cas de fraude, ou en cas de non-paiement des retenues ou des acomptes versés, lorsque ces montants dépassent 50 % de l'assiette de la pénalité.
Les sanctions seront progressives selon qu'il y ait eu récidive et selon le préjudice économique subi par l'administration fiscale.
Nonobstant ce qui précède, les pénalités seront réduites de 30 % lorsqu'aucun recours n'est formé contre le règlement ou la pénalité (réduction pour conformité), et seront également réduites de 25 % supplémentaires lorsque la pénalité est payée dans le délai indiqué dans la notification de l'accord d'imposition de la pénalité (réduction pour paiement dans le délai volontaire).
Pour plus d'informations sur les conséquences d'une déclaration de revenus tardive, n'hésitez pas à nous contacter. Chez Àmbit Assessor, nous sommes experts en fiscalité nationale et internationale et serions ravis de vous aider.
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a poursuivi sa formation par un diplôme d'études supérieures en comptabilité et contrôle de gestion de l'Université Pompeu Fabra. Elle a également suivi diverses formations en fiscalité dispensées par la Chambre de commerce de Terrassa, le barreau de Barcelone et le Centre d'études financières. Avant de rejoindre Àmbit Assessor en 2001 en tant que consultante en fiscalité et comptabilité, elle a travaillé comme assistante administrative à la Caixa Manresa et à la Banc Sabadell, ainsi que comme opératrice au centre d'appels d'information fiscale de l'Agence espagnole des impôts. Pendant trois ans, elle a été trésorière de l'association récréative et culturelle L'Alzinar, fonction qu'elle a exercée parallèlement à son travail chez Àmbit Assessor.
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