Comprendre ce qui est actif, en circulation, courant, dû, liquide, etc.
Un bilan est un document financier qui présente la situation financière d'une entreprise à un moment précis. Cette définition, bien que paraissant simple, mérite quelques éclaircissements.
On définit les capitaux propres comme la somme des actifs, des droits et des obligations d'une entreprise. Dans le bilan, les actifs et les droits sont répertoriés dans une colonne intitulée « Actifs », et les obligations dans une autre colonne intitulée « Passifs ».
Les actifs sont classés selon leur potentiel de réalisation ou de conversion en liquidités. Conformément à ce critère, le premier groupe comprend les actifs non courants ou immobilisés, c'est-à-dire ceux qui ne sont pas destinés à une vente ou une liquidation immédiate car ils sont indispensables au fonctionnement de l'entreprise. Il s'agit notamment des actifs corporels tels que les machines, les installations et les bâtiments, ainsi que des actifs incorporels tels que les logiciels, les marques, etc. Les droits financiers tels que les dépôts à long terme, les obligations et les actions de sociétés sont également inclus.
Dans une seconde section, nous présentons les actifs courants, qui comprennent des biens tels que les stocks ou des créances comme les comptes clients. Ce sont des actifs qui tendent à devenir liquides à court terme. La trésorerie et les équivalents de trésorerie.
De même, les passifs sont classés par date d'échéance, c'est-à-dire par période dans laquelle nous devons remplir les obligations que nous contractons, et sont divisés en deux blocs : les passifs non courants, qui comprennent les dettes envers les entités financières et les provisions pour risques à long terme, et les passifs courantsles dettes financières à court terme (1 an) et ce que l'on appelle le financement spontané, c'est-à-dire les dettes envers les fournisseurs, les créanciers et les administrations publiques.
La différence entre l'actif et le passif constitue ce que nous appelons la valeur nette et représente la valeur de l'entreprise pour ses associés, toujours conformément aux évaluations que nous avons réalisées.
Le bilan, ou les capitaux propres, est évalué par sa valeur exprimée en unités monétaires (en l'occurrence, en euros). Pour évaluer les différents éléments qui le composent, il convient d'utiliser des critères d'évaluation. Les entreprises appliquent les critères ou principes d'évaluation requis par le plan comptable défini par la loi. (Voirl'article « Quel est l'impact des modifications apportées au Plan comptable général espagnol de 2017 sur les PME et les micro-entreprises ? »)
Le bilan se réfère à un moment précis dans le temps, le moment où l'on règle le thermomètre pour mesurer la valeur ; on le formule obligatoirement à la clôture de l'exercice fiscal, mais on l'analyse également sur d'autres périodes (mois, trimestres, etc.).
Enfin, le bilan peut être soumis à l'examen et à l'avis d'un expert indépendant (commissaire aux comptes), et doit être examiné lorsque l'entreprise atteint une certaine taille, ou lorsqu'un certain groupe d'associés l'exige, par exemple.
Lorsqu'on examine un bilan, il convient de vérifier s'il recense l'intégralité des actifs et passifs de l'entreprise et si leur valeur est correctement évaluée. Il est fréquent d'y découvrir des gains ou des pertes , parfois dus à la méthode d'évaluation utilisée, parfois à des erreurs de la part de l'établissement du bilan.
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Diplômé en sciences économiques de l'Université de Barcelone, il est également actuaire agréé, agent immobilier et courtier d'assurance.
Il a approfondi sa formation par des cours de fiscalité, d'évaluation d'entreprises et de gestion du crédit dispensés par le Collège des économistes de Catalogne et le Centre d'études financières (CEF).
En 2000, il est devenu associé gérant du cabinet et, depuis 2011, il dirige également le département financier.
Pendant cinq ans, tout en étant membre de l'équipe de direction d'Àmbit Assessor, il a également occupé les postes de directeur général adjoint et de directeur financier chez Alco Grupo Empresarial.
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