Activités de prévention, d'enquête et de vérification de l'Agence fiscale pour l'exercice financier en cours
L'administration fiscale accorde une importance croissante aux mesures de contrôle et de prévention dans la lutte contre la fraude fiscale.
En conséquence, 4 lignes d'action sont configurées :
- Prévention;
- L'enquête et la vérification ;
- Contrôle pendant la phase de collecte ;
- Collaboration avec les administrations des communautés autonomes.
1. Comment l'Agence fiscale compte-t-elle promouvoir la prévention de la fraude fiscale ?
Il vise à encourager les contribuables à privilégier l'utilisation des nouvelles technologies (certificat électronique, Cl@ve Pin, numéro de référence, CSV…) pour gagner en efficacité.
Le nouveau système de fourniture immédiate d'informations (SII) a également été mis en œuvre, qui permet une relation bidirectionnelle pour promouvoir le respect volontaire et instantané des obligations.
L'utilisation du système de déclaration de revenus en ligne et de l'assistance téléphonique pour les campagnes de déclaration de revenus se poursuivra.
Enfin, l'application mobile sera améliorée et perfectionnée.
2. Quelles mesures l'AEAT mettra-t-elle en œuvre dans le domaine des enquêtes et des vérifications ?
I. Nouvelles sources d’information et avancées technologiques obtenues à partir des déclarations soumises et complétant ces informations par celles obtenues par le Bureau national d’enquête sur la fraude.
De cette manière, par exemple, les informations sont obtenues via le formulaire 720 (propriété de biens et de droits à l'étranger ou Accord entre l'Espagne et les États-Unis d'Amérique).
La mise en œuvre du SII améliore également le contrôle, l'examen et garantit l'action administrative de l'Administration en détectant les incohérences dans les données.
En outre, l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers a été lancé comme nouvelle norme mondiale de transparence (informations sur les comptes provenant de plus de 49 juridictions).
Pour les groupes multinationaux, les informations seront également obtenues « pays par pays » à partir de juin 2018. Ceci est conforme aux nouvelles normes internationales issues du projet BEPS (Érosion de la base d'imposition et transfert de bénéfices).
II. Contrôle des impôts intérieurs :
- Dans les groupes multinationaux et les grandes entreprises, dans le but de mettre fin à l'évasion fiscale en matière de TVA (par le biais du projet BEPS) : éviter les abus en matière de prix de transfert, les pratiques abusives et la planification fiscale agressive, la détection et la régularisation fiscale des établissements stables (axées sur la détermination de leur existence) et vérifier la conformité aux règles d'évaluation pour l'imposition des opérations réalisées avec des résidents dans des paradis fiscaux.
- L'Agence fiscale espagnole procédera à une analyse patrimoniale afin de déceler les actifs dissimulés, les droits non déclarés et les revenus non déclarés. Elle exploitera les informations fournies par différents pays et les communications spontanées d'autres États pour identifier les actifs cachés. Elle enquêtera également sur les cas de dissimulation via des structures opaques ou des produits gérés dans des territoires classés comme paradis fiscaux.
- Des examens et des enquêtes seront menés pour détecter la dissimulation de revenus, surveiller les entités juridiques servant d'instruments pour canaliser les revenus des particuliers afin de réduire l'imposition, renforcer la présence dans les secteurs de l'économie souterraine, vérifier les entreprises dépourvues de véritable structure productive, analyser les entreprises liées afin d'évaluer les opérations réalisées et analyser les nouveaux modèles commerciaux (économie numérique « économie des petits boulots ») afin de garantir une imposition correcte et de s'assurer que leur activité ne fausse pas les prix ni n'implique de fraude sur Internet.
III. Lutte contre la fraude douanière.
La prévention de la fraude dans ce domaine est assurée par le système informatique du Guichet unique des douanes, qui permet d'effectuer les contrôles simultanément et en un seul lieu. Par ailleurs, les autorisations délivrées avant le 1er mai 2019 feront l'objet d'un réexamen, conformément au Code des douanes de l'Union (CDU).
En 2018, la priorité sera donnée aux contrôles dans les zones douanières (inspections complémentaires des marchandises par examen physique et scanners, et surveillance des mouvements de fonds des voyageurs) ; le respect des conditions d’obtention du statut d’opérateur économique agréé (OEA) (exigences de solvabilité, de sécurité, etc.) sera vérifié et réévalué ; des contrôles seront également effectués dans les installations de stockage de marchandises, telles que les entrepôts douaniers et les autorisations de régimes spéciaux. De plus, une fois les marchandises entrées sur le territoire, leur origine, leur classification et leur valeur déclarée seront vérifiées. Parmi les autres actions menées par l’Administration figurent l’enquête sur les produits de consommation d’origine asiatique, la détection des fraudes dans la chaîne d’approvisionnement commerciale et le contrôle des droits d’accise.
Dans le prochain article, nous analyserons les mesures prises lors de la phase de collecte et grâce à la collaboration entre les administrations.
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a complété sa formation par des cours de service à la clientèle et de fiscalité des entreprises. Parallèlement à ses études et à son travail, elle a travaillé dans les services de vente et de caisse à La Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona (aujourd'hui Caixabank) en 2007. À partir de 2010, elle a exercé les fonctions de conseillère et de comptable chez Fiscalsegur et PKF Asesores. En mars 2017, elle a rejoint Àmbit Assessor, SL en tant que consultante en fiscalité et comptabilité.
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