Mesures de contrôle pendant la phase de collecte et collaboration entre les administrations
Dans cette deuxième partie de l'article, nous analyserons les mesures que l'Agence fiscale souhaite mettre en place lors de la phase de recouvrement et par le biais de la collaboration entre les administrations afin de réduire la fraude et d'améliorer le contrôle des impôts.
- Quelles mesures l'administration fiscale appliquera-t-elle pendant la phase de recouvrement ?
Tout au long de l'année 2018, des modifications réglementaires sont attendues afin de lutter contre la fraude et d'assurer le recouvrement efficace des créances. Dans la plupart des cas, il s'agit de mesures déjà existantes, mais qui seront précisées
- Le transfert de responsabilité aux administrateurs
- La prise préventive
- Surveillance des risques de pillage d'actifs (insolvabilités criminelles potentielles)
- Suivi continu des grands débiteurs, y compris par une approche plus individualisée (enquête sur les actifs)
- Suivi permanent des créances en phase de saisie, y compris celles qui sont gelées et suspendues
- Surveillance des débiteurs apparemment insolvables lors de la création de sociétés successives qui ne parviennent pas à honorer leurs obligations de paiement.
- Collaboration entre l'agence fiscale et les administrations fiscales des communautés autonomes.
- Les échanges d'informations et la planification concernant les impôts transférés aux Communautés autonomes seront encouragés.
- Coordination des données de recensement par le biais du Recensement unique partagé et de la transmission périodique des déclarations.
- Si un contribuable a des dettes impayées auprès de l'Agence fiscale, l'AEAT demandera à la Communauté autonome des informations concernant la mise en place de rentes viagères, les opérations de dissolution de sociétés et les réductions de capital avec attribution d'actifs ou de droits de la société à ses associés, les prêts entre particuliers et les paiements budgétaires avant leur exécution.
- Des informations seront également demandées sur la portion régionale déclarée dans la déclaration de revenus afin de contrôler les déductions et l'imposition pour les personnes handicapées et les familles nombreuses.
- Enfin, il y aura également une coopération pour le contrôle des transactions immobilières (afin de déterminer leur imposition correcte) ; l'impôt sur la fortune (recoupement des informations sur la propriété des actifs et des droits, ceux situés à l'étranger et l'identification des contribuables) ; le contrôle des transactions des sociétés déclarées exonérées ; la vérification des déclarations d'adresse et de leurs modifications ; et la vérification et le contrôle du respect des exigences d'application du régime fiscal des coopératives.
Voici un résumé des lignes directrices générales que l'Agence espagnole des impôts (AEAT) appliquera en matière de contrôle fiscal pour lutter contre la fraude fiscale, telles qu'approuvées au Journal officiel de l'État (BOE) n° 20 du 23 janvier 2018. Pour toute information complémentaire, nous serons heureux de vous la fournir.
Lara Escudé Rojas
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a complété sa formation par des cours de service à la clientèle et de fiscalité des entreprises. Parallèlement à ses études et à son travail, elle a travaillé dans les services de vente et de caisse à La Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona (aujourd'hui Caixabank) en 2007. À partir de 2010, elle a exercé les fonctions de conseillère et de comptable chez Fiscalsegur et PKF Asesores. En mars 2017, elle a rejoint Àmbit Assessor, SL en tant que consultante en fiscalité et comptabilité.
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