Nous avons expliqué les modalités de fourniture immédiate des factures qui seront mises en œuvre à compter du 1er juillet 2017.
Parmi les principales modifications fiscales introduites par le décret royal 596/2016 du 2 décembre, l'utilisation obligatoire de la fourniture immédiate d'informations (SII) est établie pour certains contribuables à compter du 1er juillet 2017.
Qu'est-ce que le SII ?
Le système de fourniture immédiate d'informations (SII) est un nouveau système de tenue des registres de la taxe sur la valeur ajoutée par l'intermédiaire du siège électronique de l'AEAT, grâce à la fourniture quasi immédiate des relevés de facturation qui sera mise en œuvre à partir du 1er juillet 2017.
Qui est concerné par le SII ?
Le nouveau SII sera obligatoire pour les contribuables actuellement tenus de déclarer eux-mêmes leur TVA mensuellement :
– Inscrits au REDEME (Registre mensuel des remboursements de TVA
– Grandes entreprises (chiffre d'affaires supérieur à 6 010 121,04 € l'année précédente)
– Groupes TVA
Le nouveau système SII s'appliquera également aux contribuables qui volontairementde l'adopter (en le sélectionnant sur le formulaire 036 en novembre de l'année précédant celle de son entrée en vigueur). Pour appliquer le système SII à compter du 1er juillet 2017, l'option doit être exercée au cours du mois de juin.
Comment fonctionne le SII ?
Les contribuables soumis au système SII sont tenus de tenir les registres suivants par l'intermédiaire du bureau électronique de l'AEAT, au moyen de la fourniture électronique des documents de facturation :
– Registre des factures émises.
– Registre des factures reçues.
– Registre des biens d’investissement.
– Registre de certaines opérations intracommunautaires.
La transmission électronique des factures s'effectuera via le Bureau électronique de l'Agence espagnole des impôts (AEAT), par le biais d'un service web ou d'un formulaire électronique. Ce formulaire comprendra un en-tête commun contenant les informations relatives au contribuable, à l'exercice fiscal et à la période, ainsi qu'une section dédiée à la saisie des informations de facturation. Les contribuables n'auront pas à soumettre eux-mêmes les factures ; ils devront simplement compléter les champs requis dans le formulaire de facturation.
Quand les documents de facturation doivent-ils être envoyés à l'AEAT ?
Un délai général de quatre jours calendaires est fixé pour la transmission électronique des informations à compter de la date d'émission de la facture, ou à compter de la date d'enregistrement comptable de la facture reçue ou du document dans lequel est consigné le montant des droits acquittés par les douanes en cas d'importations (ce délai est de huit jours calendaires pour les factures émises par le destinataire ou par un tiers).
Dans le cas des opérations intracommunautaires, le délai de quatre jours se calcule à compter du début de l’expédition ou du transport, ou, le cas échéant, à compter de la réception des marchandises auxquelles elles se rapportent.
Toutefois, au cours du second semestre 2017, la période précédente de quatre jours a été étendue à huit jours calendaires.
Pour le calcul de la période de quatre ou huit jours calendaires mentionnée dans les sections précédentes, les samedis, dimanches et jours fériés nationaux sont exclus.
Les contribuables qui appliquent le SII à compter du 1er juillet 2017 devront soumettre les documents de facturation du premier semestre 2017 avant le 1er janvier 2018.
Quels sont les avantages pour les contribuables dans le cadre du nouveau système SII ?
Le délai de dépôt des déclarations mensuelles est prolongé de 10 jours. Les contribuables utilisant le système SII auront jusqu'aux trente premiers jours calendaires du mois suivant la période de règlement mensuelle correspondante pour déposer leurs déclarations périodiques, ou jusqu'au dernier jour de février pour la déclaration correspondant au mois de janvier.
Les contribuables soumis au système SII (Fourniture immédiate d'informations) seront dispensés de remplir les formulaires 347, 340 et 390, ainsi que d'établir les registres de TVA. Ils devront uniquement soumettre les déclarations mensuelles de TVA correspondantes.
Recommandations
Si vous êtes actuellement une grande entreprise, un groupe TVA ou inclus dans le programme Redeme, nous vous conseillons de visiter nos bureaux au cours des 6 mois restants avant l'entrée en vigueur du SII afin que nous puissions vous informer sur la manière dont vous devrez commencer à gérer la soumission des informations de facturation à l'Agence fiscale.
Chez Àmbit Assessor, nous sommes experts en fiscalité nationale et internationale et nous serions ravis de vous aider.
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Diplômée en administration des affaires de l'Université de Barcelone, elle a poursuivi sa formation par un diplôme d'études supérieures en comptabilité et contrôle de gestion de l'Université Pompeu Fabra. Elle a également suivi diverses formations en fiscalité dispensées par la Chambre de commerce de Terrassa, le barreau de Barcelone et le Centre d'études financières. Avant de rejoindre Àmbit Assessor en 2001 en tant que consultante en fiscalité et comptabilité, elle a travaillé comme assistante administrative à la Caixa Manresa et à la Banc Sabadell, ainsi que comme opératrice au centre d'appels d'information fiscale de l'Agence espagnole des impôts. Pendant trois ans, elle a été trésorière de l'association récréative et culturelle L'Alzinar, fonction qu'elle a exercée parallèlement à son travail chez Àmbit Assessor.
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