L’arrêté relatif aux cotisations de sécurité sociale pour l’année 2021 a été publié.

Le décret augmente la base de cotisation minimale, qui était de 1 050 euros, à 1 125,90 euros par mois à compter du 1er septembre 2021.

Le 4 décembre, l'arrêté PCM/1353/2021 du 2 décembre , qui établit les règles juridiques relatives aux cotisations de sécurité sociale, au chômage, à la protection en cas de cessation d'activité, au Fonds de garantie des salaires et à la formation professionnelle pour l'année 2021. Cette règle est en vigueur depuis le 1er septembre 2021.

Par ailleurs, conformément aux dispositions de l'article 19.1 du texte consolidé de la loi générale sur la sécurité sociale, approuvé par le décret royal législatif 8/2015 du 30 octobre, et de l'article 119 de la loi 11/2020 du 30 décembre relative au budget général de l'État pour 2021, les assiettes et les taux de cotisation à la sécurité sociale, à l'assurance chômage, à l'assurance perte d'emploi, au Fonds de garantie des salaires et à la formation professionnelle pour l'année 2021 ont été fixés. Cependant, la quatrième disposition transitoire du décret-loi royal 2/2021 du 26 janvier relatif au renforcement et à la consolidation des mesures sociales de défense de l'emploi a suspendu cette hausse des taux de cotisation à compter du 1er février 2021, jusqu'à la mise en œuvre de la revalorisation du salaire minimum interprofessionnel (SMI) pour cette année.

Ainsi, avec l’approbation de l’augmentation du SMI, le développement de ce qui est établi en la matière dans l’article 119 de la Loi générale sur le budget de l’État pour 2021 est réalisé.

À cet égard, nous rappelons brièvement certains points généraux relatifs aux cotisations au Régime général de sécurité sociale et au Régime spécial des travailleurs indépendants (RETA). Nous n'aborderons pas ici les cotisations des artistes, des professionnels de la tauromachie, ni celles d'autres personnes ; pour ces dernières, veuillez vous référer au texte du présent arrêté.

Régime général

Le décret augmente la base de cotisation minimale, qui était de 1 050 euros, à 1 125,90 euros par mois à compter du 1er septembre 2021.

Ainsi, en ce qui concerne les cotisations au régime général, à compter du 1er septembre 2021, le plafond de cotisation maximal à 4 070,10 euros par mois et le plafond minimal ne peut être inférieur à 1 125,90 euros par mois.

Par ailleurs, à compter du 1er septembre 2021, les cotisations au régime général pour les risques communs seront limitées pour chaque groupe de catégories professionnelles selon les bases minimales et maximales suivantes :

Groupe de citations	Catégories professionnelles	Bases minimales – euros/mois	Bases maximales – euros/mois
1	Ingénieurs et diplômés. Personnel de direction supérieur non inclus dans l'article 1.3.c) du Statut des travailleurs.	1.572,30	4.070,10
2	Ingénieurs techniques, experts et assistants qualifiés	1.303,80	4.070,10
3	Responsables administratifs et d'atelier	1.134,30	4.070,10
4	Assistants non diplômés	1.125,90	4.070,10
5	Agents administratifs	1.125,90	4.070,10
6	Subordonnés	1.125,90	4.070,10
7	Assistants administratifs	1.125,90	4.070,10
..	..	Bases minimales en euros/jour	Bases minimales en euros/jour
8	officiers de première et de deuxième classe	37,53	135,67
9	Officiers et spécialistes de troisième classe	37,53	135,67
10	Pions	37,53	135,67
11	Les travailleurs de moins de dix-huit ans, quelle que soit leur catégorie professionnelle	37,53	135,67

Les montants des taux de cotisation, de la cotisation supplémentaire pour les heures supplémentaires et l'application du taux de prime établi dans la quatrième disposition additionnelle de la loi 42/2006 pour les cotisations en cas d'accidents du travail et de maladies professionnelles restent inchangés par rapport à 2020.

Les règles de cotisation pour les aléas professionnels restent également inchangées dans le cas des entreprises qui emploient des travailleurs qui, en raison de leur activité, sont soumis à un coefficient de réduction pour l'âge de la retraite, ce qui implique l'application du taux le plus élevé établi dans le taux de cotisation : 7,15 % - 3,45 % pour l'incapacité temporaire (IT) et 3,70 % pour l'incapacité permanente et le décès et la survie (IMS) - (à condition que le coefficient de réduction n'entraîne pas de cotisation supplémentaire pour ce concept et qu'il ne concerne pas les travailleurs handicapés avec un degré d'invalidité de 65 % - Décret royal 1539/2003 -).

Régime spécial pour les travailleurs indépendants

À compter du 1er septembre 2021, les taux de cotisation sont fixés aux pourcentages suivants :

Contingences courantes	28,30%	Lorsque l'invalidité temporaire est couverte par un autre régime de sécurité sociale (emplois multiples), une réduction sera appliquée à la cotisation qui serait payable selon le taux des imprévus courants, équivalente à multiplier le coefficient de réduction de 0,055 par ladite cotisation.
imprévus professionnels	1,30 % (0,66 % IT et 0,64 % IMS).	Aucun tarif forfaitaire ne s'applique, seulement un tarif unique
Formation professionnelle	0,10 %	Les travailleurs qui ne bénéficient pas d'une couverture pour les risques professionnels devront verser une cotisation supplémentaire équivalente à 0,10 %, appliquée à l'assiette de cotisation choisie, pour le financement des prestations liées aux risques pendant la grossesse et l'allaitement prévues par la loi générale sur la sécurité sociale.
Cessation d'activité	0,90 %	En cas d'incapacité temporaire ouvrant droit à des indemnités, après 60 jours d'arrêt maladie, la mutuelle doit verser les cotisations pour tous les aléas à l'organisme gestionnaire ou, le cas échéant, au service public de l'emploi, imputées sur les cotisations pour cessation d'activité. À cet effet, le coefficient applicable au total des cotisations pour cessation d'activité de tous les salariés couverts par cet organisme et correspondant au service public de l'emploi est fixé à 0,31.

Il convient de rappeler que :

Les montants maximum et minimum des bases sont fixés et mis à jour. En résumé, voici les éléments suivants :

I.- Bases de cotisation généralement: a) Base de cotisation minimale : 944,40 euros par mois. b) Base de cotisation maximale : 4 070,10 euros par mois.

II. – L’assiette de cotisation des travailleurs indépendants âgés de moins de 47 ans au 1er janvier 2021 sera celle qu’ils auront choisie : a) Assiette de cotisation minimale : 944,40 euros par mois. b) Assiette de cotisation maximale : 4 070,10 euros par mois.

III.- L'assiette de cotisation sera comprise entre 944,40 euros minimum par mois et 4 070,10 euros maximum par mois pour les travailleurs indépendants âgés de 47 ans au 1er janvier 2021 qui :

dont la base de cotisation en décembre 2020 était égale ou supérieure à 2 052,00 euros/mois, ou qui s’inscrivent après la date susmentionnée.
dont la base de cotisation en décembre 2020 était inférieure à 2 052,00 euros/mois
dont la base de cotisation en décembre 2020 était inférieure à 2 052,00 euros/mois, mais qui a exercé une option pour une base plus élevée avant le 30 juin 2021
Ils se seraient inscrits au RETA à l'âge de 47 ans, suite au décès du conjoint propriétaire de l'établissement

IV.- Pour les travailleurs indépendants âgés de 48 ans ou plus au 1er janvier 2021, la base de cotisation minimale sera de 1 018,50 euros et la base maximale de 2 077,80 euros.

V.- De même, pour les travailleurs indépendants âgés de 48 ans ou plus, qui se sont inscrits au RETA à l'âge de 45 ans ou plus, à la suite du décès du propriétaire de l'entreprise, la base de cotisation minimale sera de 944,40 euros et la base maximale de 2 077,80 euros.

VI.- Toutefois, pour les travailleurs qui, avant d'atteindre l'âge de 50 ans, ont cotisé à la Sécurité sociale pendant 5 ans ou plus et avec une base de cotisation supérieure à 2 052,00 euros/mois, la base de cotisation minimale sera de 944,40 euros et la base maximale de 2 077,80 euros.

VII.- Il s'ensuit également que pour les travailleurs qui, avant d'atteindre l'âge de 50 ans, ont cotisé à la Sécurité sociale pendant 5 ans ou plus et avec une base de cotisation supérieure à 2 052,00 euros/mois et pour les travailleurs indépendants âgés de 48 ou 49 ans qui, avant le 30-06-2021, ont exercé l'option d'une base de cotisation supérieure à 2 052,00 euros/mois au cours de ladite année, la base de cotisation minimale sera de 944,40 euros et la base maximale sera celle sur laquelle ils cotisaient, jusqu'à la base de cotisation maximale.

VIII. Enfin, pour les travailleurs indépendants qui, à un moment quelconque de l'année 2020, employaient simultanément 10 salariés ou plus, le montant minimal des cotisations sera de 1 214,10 euros et le montant maximal sera celui qui correspond à l'âge et à d'autres circonstances

Toutefois, les travailleurs dont l'inscription au RETA a été effectuée d'office, à la suite d'une radiation d'office du régime général ou d'un autre régime de travailleurs salariés, peuvent choisir, quel que soit leur âge au moment de l'inscription, entre maintenir la base de cotisation pour laquelle ils cotisaient dans le régime dans lequel ils se sont désinscrits ou choisir une base de cotisation appliquant les règles générales prévues dans ce régime spécial.

Enfin, il est établi que les travailleurs couverts par ce régime qui, au 1er septembre, avaient opté pour les bases de cotisation maximales autorisées jusqu'à cette date, peuvent choisir, jusqu'au 31 janvier 2022, toute base de cotisation comprise entre celle sur laquelle ils cotisaient et la limite maximale qui leur est applicable, et peuvent payer les différences de cotisation sans majoration jusqu'au 28 février.La nouvelle base choisie prendra effet à compter du 1er septembre 2021.

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