Comprender que es activo, circulante, corriente, exigible, liquido, etc.
El Balance es un estado financiero que muestra la situación del patrimonio de una empresa en un instante del tiempo. Esta definición, aunque parece simple, precisa de algunas aclaraciones.
Hablamos de Patrimonio como del conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una empresa. En el balance relacionamos los bienes y derechos en una columna que llamamos ACTIVO, y las obligaciones en otra columna que llamamos PASIVO.
Los bienes y derechos en el Activo se ordenan por su propensión a “realizarse” o hacerse líquidos (hacerse tesorería). De acuerdo con ese criterio, en un primer bloque ponemos los Activos No Corrientes o Fijos, que son aquellos que no están destinados a realizarse o venderse de forma inmediata, porque los necesitamos para el funcionamiento de la empresa, son bienes materiales como la maquinaria, las instalaciones, los edificios, o inmateriales como el software, la marca, etc. También derechos financieros como depósitos a largo plazo, fianzas o acciones en empresas.
En un segundo bloque incluimos los Activos Corrientes o Circulantes, lo componen bienes como las existencias o derechos como el crédito a nuestros clientes. Son activos que tienden a hacerse líquidos en el corto plazo. Aquí está también la tesorería.
De modo similar modo el Pasivo se ordena por exigibilidad, es decir, por el plazo en que debemos cumplir con las obligaciones que adquirimos, y se divide en dos bloques, uno es el Pasivo No Corriente, que recoge las deudas con entidades financieras y las provisiones para riesgos en el largo plazo, y otro es el Pasivo Corriente, que recoge las deudas financieras en el corto plazo (1 año) y lo que se denomina financiación espontanea, que son las deudas con proveedores, acreedores y administraciones públicas.
La diferencia entre activos y pasivos es lo que denominamos Patrimonio Neto y es el valor de la empresa para sus socios, siempre de acuerdo con las valoraciones que hemos efectuado.
El balance o patrimonio se mide por su valor representado en unidades monetarias (en nuestro caso euros). Para valorar los diferentes elementos que configuran el Balance debemos de utilizar “criterios”, las empresas tomamos como criterios o principios de valoración los que nos exige el plan de contabilidad que define la legislación. (Leer el artículo ¿Como afectan los cambios del P.G.C 2017 a las pyme y micropymes? )
El Balance hace referencia a un momento concreto del tiempo, el momento en que ponemos el termómetro de medir el valor, lo formulamos obligatoriamente en el cierre del ejercicio, pero también lo analizamos en otros periodos (meses, trimestres, etc).
Finalmente el Balance puede someterse a revisión y opinión de un experto independiente (auditor de cuentas), y debe someterse a revisión obligatoriamente cuando la empresa alcanza una determinada dimensión, o cuando lo exige un determinado grupo de socios, por ejemplo.
Cuando leemos un Balance debemos intentar ver si, por una parte, recoge todos los bienes y derechos y todas las obligaciones de la empresa, y por otra, si éstos están valorados de forma adecuada. Es frecuente encontrar “plusvalías” o “minusvalías” ocultas, producidas en ocasiones por el criterio de valoración utilizado, y en ocasiones por “descuido” de quien lo formula.
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Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad de Barcelona, es también Actuario de Seguros, Agente de la Propiedad Inmobiliaria y Corredor de Seguros.
Completó su formación con cursos en fiscalidad, valoración de empresas y credit management impartidos por el Colegio de Economistas de Catalunya y el Centro de Estudios Financieros (CEF).
En el año 2000, se convirtió en socio director de la empresa y desde 2011 es también responsable del Área Financiera.
Durante cinco años, siendo ya miembro del equipo directivo de Àmbit Assessor, ocupó también la subdirección general y dirección financiera de Alco Grupo Empresarial.
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