Entender el cash flow para corregir los posibles problemas de caja
Mi hija tiene una asignatura de iniciación a la gestión de empresa. Desde luego considero imprescindible que los estudios superiores incorporen este conocimiento, pero mi mayor satisfacción es que además le guste su contenido, porque la acerca un poco más a mí. La semana pasada me sorprendió con una pregunta: ¿Qué es el cash flow?
El Cash Flow (flujo de caja o flujo de efectivo) es un estado financiero que manifiesta las entradas y salidas de dinero que registra la actividad de una empresa en un periodo de tiempo. Para entenderlo es muy importante recordar que no todo lo que se vende se cobra al momento, ni todo lo que se compra se paga al contado, porque existe el crédito.
Por eso en la actividad empresarial distinguimos dos corrientes, la económica y la monetaria. La corriente económica recoge la actividad que realizamos día a día, muy simplificado las ventas y las compras. La diferencia entre ventas y compras es el Resultado (beneficio o pérdida). Si toda esa actividad la cobrara y pagara al contado ese Resultado sería el dinero que tendría en el banco (si es positivo) o que debería al banco (si es negativo).
Pero las empresas usan el crédito y eso cambia las cosas. Las empresas ayudan a sus clientes a pagar, dándoles plazos, por ejemplo, y también aplazan el pago a sus proveedores. Entonces si de las ventas resto las que no cobro y de las compras resto las que no pago al final tengo otro “resultado” muy diferente al anterior, es el dinero que he generado o necesitado en ese periodo, el saldo de mi banco.
Creo que la mejor manera de abordar los problemas es crear modelos simples, y una vez comprendidos, darles poco a poco mayor complejidad. El anterior modelo es muy simple, pero creo que ayuda a comprender el concepto, ahora podríamos hacerlo más complejo, incorporando inversiones, administraciones públicas, salarios, préstamos, pólizas, leasings, rentings…
El cash flow puede explicar todas las entradas y salidas de dinero (lo llamamos caja por traducción literal del inglés) y nos ayuda a estructurar la mejor financiación para nuestra empresa. Por eso el Plan de Negocio siempre incluye el cálculo del Cash Flow del proyecto, determina las necesidades de tesorería y propone como financiarlas.
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Pau Riera. Área financiera
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